1.購(gòu)進(jìn)原材料

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

2.銷售產(chǎn)品收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，用于集體福利時(shí)（要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

使用時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4.購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票后，當(dāng)期尚未勾選認(rèn)證發(fā)票

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

后面認(rèn)證通過(guò)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

5.計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

如果出現(xiàn)當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

6.當(dāng)月繳稅增值稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 或“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）”

貸：銀行存款

7.即征即退增值稅

借：其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

收到返還時(shí)：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

8.不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)轉(zhuǎn)讓，須預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”需轉(zhuǎn)入“未交增值稅”

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅

9.金融商品轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅是用“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目核算，按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目）

借：投資收益

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

貸：投資收益

二，小規(guī)模納稅人若未達(dá)起征點(diǎn)：自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

1.購(gòu)進(jìn)原材料

借：原材料

貸：銀行存款

2.銷售產(chǎn)品收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

未達(dá)起征點(diǎn)是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅