按照土地增值稅法和契稅法的規(guī)定，土地增值稅和契稅主要有如下幾個(gè)方面的區(qū)別：

一、定義不同。

1、契稅是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

2、土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)，取得增值收入的單位和個(gè)人征收的一種稅。

二、征稅范圍不同。

1、契稅的征稅范圍主要包括國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。

2、土地增值稅的征稅范圍分為基本征稅范圍、特殊征稅范圍和企業(yè)改制重組土地增值稅政策，其中不包括國有土地使用權(quán)出讓所取得的收入。應(yīng)該說，不同的征稅范圍有不同的征收標(biāo)準(zhǔn)，比如特殊征稅范圍中的合作建房土地增值稅的征收是，對于一方出地、一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。

三、稅率和計(jì)稅依據(jù)不同。

1、契稅執(zhí)行3%至5%的幅度稅率。契稅的計(jì)稅依據(jù)為不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格，但由于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式不同，定價(jià)方法也有差別。比如，土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。也就是說，交換價(jià)格相等時(shí)，是免征契稅的；交換價(jià)格不等時(shí)，由多支付的貨幣、貨物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。

2、土地增值稅。土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，即

（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；

（2）增值額超過扣除項(xiàng)目50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；

（3）增值額超過扣除項(xiàng)目100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；

（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收，一般采用速算扣除法，即計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目乘以速算扣除數(shù)系數(shù)計(jì)算得出。其中，土地增值稅增值額的計(jì)算，主要涉及應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確定。

四、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限不同。

1、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

契稅的納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

2、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同，房地產(chǎn)評估報(bào)告以及其他與房地產(chǎn)有關(guān)的資料。