一、什么是全面預算管理

全面預算管理，是利用預算對企業(yè)的財務、實物及人力等資源進行分配、控制、考核，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并預測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標。

二、全面預算管理包含哪些內(nèi)容

全面預算管理內(nèi)容由三大部分組成，即業(yè)務預算、資本預算、財務預算，三項預算互相影響。

▲1.業(yè)務預算

業(yè)務預算又稱經(jīng)營預算，是反映企業(yè)預算期間日常供應、生產(chǎn)、銷售、管理等實質(zhì)性經(jīng)營活動所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務直接相關(guān)的預算，主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算等。

▲2.專項預算

專項預算是指預算期企業(yè)涉及長期投資的、非經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務支出的預算。它包括資本支出預算和一次性專門業(yè)務預算。

▲3.財務預算

財務預算綜合反映各項業(yè)務對企業(yè)現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果的影響，從而規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流量和經(jīng)營成果，財務預算實際上是業(yè)務預算和專項預算的綜合體現(xiàn)，落腳點就是現(xiàn)金流量預算，最后形成預計損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。

三、全面預算管理怎么操作

全面預算管理的基本流程包括：

1.預算目標制定與分解：根據(jù)公司的經(jīng)營目標，選擇關(guān)鍵指標作為預算指標，并將其分解到各預算責任單位；

2.預算編報：建立基于業(yè)務特點的預算編制體系，由各基層單位及業(yè)務部門參與編制公司年度預算，逐層匯總形成集團公司及各單位整體預算；

3.預算執(zhí)行與控制：以預算為基礎(chǔ)，開展實際經(jīng)營活動，輔以控制流程，對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)督；

4.預算分析：將實際發(fā)生情況與預算指標進行差異分析，并形成公司預算執(zhí)行分析報告；

5.預算調(diào)整：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和經(jīng)營情況，調(diào)整年度預算目標與滾動方案；

6.預算考核：根據(jù)各項預算指標和公司預算考核制度，對預算執(zhí)行結(jié)果進行考核評估。