上年度業(yè)務(wù)及管理費調(diào)整會計處理怎么做?

答：跨年調(diào)整損益類科目,應(yīng)該記入`以前年度損益調(diào)整`科目.

按執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的情況下,調(diào)整分錄應(yīng)為:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

再結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》,根據(jù)未來適用法原則,不需調(diào)整以前年度損益,直接在當(dāng)期消化,則分錄為:

借:管理費用

貸:應(yīng)付賬款-三分公司

沖銷管理費用如何做分錄?

沖銷本年發(fā)生的管理費用應(yīng)做`管理費用`的借方紅字,沖減當(dāng)期損益.

規(guī)范的做法是:

借:管理費用--上繳管理費

貸:現(xiàn)金或銀行存款

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用.包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等.