按查賬征收方式計(jì)算預(yù)繳所得稅公式：

應(yīng)交所得稅

=年末利潤(rùn)總額*所得稅稅率-第1、2、3季度已交所得稅計(jì)提企業(yè)所得稅

會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

2、將本年利潤(rùn)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

本年利潤(rùn)為貸方余額，則說(shuō)明本年企業(yè)盈利了。

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

如果企業(yè)是虧損的，則相反會(huì)計(jì)分錄。

3、公司有盈余時(shí)

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后利潤(rùn)分配余額在貸方的，按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提法定盈余公積金

法定盈余公積的用途：彌補(bǔ)公司虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)增公司資本。另外根據(jù)公司情況自主決定是否計(jì)提任意盈余公積金或向股東分配利潤(rùn)。

計(jì)提：

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)