轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄已抵扣如何做賬

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額.在企業(yè)計(jì)算時,銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅.因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少.一般在財(cái)務(wù)報表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會計(jì)分錄的時候記在借方.

擴(kuò)展資料:

購進(jìn)或進(jìn)口固定資產(chǎn)貨物.納稅人購進(jìn)或進(jìn)口固定資產(chǎn)貨物,無論是否收到增值稅抵扣憑證,都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)并入固定資產(chǎn)價值,在固定資產(chǎn)科目核算.

用于固定資產(chǎn)在建工程的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),不是以是否在`在建工程`科目核算為界限的,納稅人對建筑物進(jìn)行修繕、裝飾等支出,即使不應(yīng)在`在建工程`科目中核算,其支出中的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù),也屬于稅法規(guī)定的用于固定資產(chǎn)在建工程.

同樣,用于集體福利和個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),即使不在`應(yīng)付工資`、`應(yīng)付福利費(fèi)`或`盈余公積`科目中核算,其進(jìn)項(xiàng)稅額,也不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣.