外貿(mào)出口退稅計(jì)算方法是免退稅還是免抵退稅(外貿(mào)出口退稅計(jì)算方法)
一、退的是進(jìn)口稅,主要是來料加工這一類的,本身有進(jìn)口材料的時(shí)候,本身又做出口,那就能退回去了。
二、退了國內(nèi)稅,因?yàn)槲覀兊呢浳镌趪鴥?nèi)產(chǎn)生了一些相應(yīng)的增值稅,那出口后,為避免雙重征稅。所以,把國內(nèi)的這部分的增值稅和消費(fèi)稅去扣掉。
那么它最主要的目的:
1、就是增加出口商品的在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,因?yàn)檫@個(gè)有了出口的退稅了之后,我的商品的成本價(jià)格降下來了。那我在海外進(jìn)行銷售的時(shí)候,我的銷售的價(jià)格能夠占據(jù)一定的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。
2、也是眾多的貿(mào)易公司的主要利潤來源。
退稅主要是兩種類型企業(yè)
01
貿(mào)易型的企業(yè)
是貿(mào)易型的企業(yè),退稅方式比較簡(jiǎn)單。
02
生產(chǎn)型企業(yè)
是生產(chǎn)型的企業(yè),生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜,它主要采用的是免抵退稅的一種方式。
今天,我們就先講貿(mào)易公司,后說生產(chǎn)型的企業(yè)。
貿(mào)易公司為例,首先講一下什么樣的情況才符合出口退稅:
第一個(gè),是出口的產(chǎn)品,必須是我們國家增值稅、消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。
第二個(gè),是必須是報(bào)關(guān)出口離境的貨物。
第三個(gè),是財(cái)務(wù)做賬的時(shí)候,一定要做出口銷售處理的貨物。
第四個(gè),是收了外匯,并且已經(jīng)核銷的貨物,但是現(xiàn)在很多情況,都已經(jīng)不需要我們自己手動(dòng)去核銷。
出口產(chǎn)品退稅的稅率,不是所有的產(chǎn)品都一樣的。
我們國家現(xiàn)在增值稅發(fā)票的稅點(diǎn)是13%,現(xiàn)在可以出口退稅的產(chǎn)品大部分都可以退13個(gè)點(diǎn)。
但是還是有不少的產(chǎn)品,他們的退稅的稅點(diǎn)是低于13%的。
具體是多少?那么你們就需要根據(jù)你們的產(chǎn)品去查詢一下你們的退稅稅點(diǎn)。
那么出口退稅的金額如何計(jì)算?很多的外貿(mào)新人或者是外行的人都會(huì)誤以為,報(bào)關(guān)的金額*退稅的稅點(diǎn),就是我們所能拿到的退稅。
比如說我們報(bào)關(guān)的金額是1萬美金,假如現(xiàn)在的匯率是7的話,那就是7萬人民幣。然后我們退稅的稅點(diǎn)是10,然后那就用7萬乘以10%來計(jì)算。那么如果你這樣計(jì)算的話,你就會(huì)給你們公司的退稅利潤增加一大批,但是事實(shí)上你們公司根本都拿不到這么多錢的退稅。
我們一定要明確一點(diǎn),我們退稅的金額并不是根據(jù)報(bào)關(guān)單上報(bào)關(guān)的金額*稅點(diǎn)來計(jì)算的,而是根據(jù)我們產(chǎn)品所能取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額來計(jì)算的,也就是你從工廠購買這批貨物所花費(fèi)的金額,也就是工廠給你開發(fā)票的這個(gè)金額來計(jì)算的。
比方說,盡管這一單你報(bào)關(guān)的金額是1萬美金,7萬人民幣,但是你的這批貨物從工廠采購只有5萬塊錢含稅的話,那么工廠也就是給你開了一個(gè)5萬元的增值稅專用發(fā)票,那么你的退稅如何計(jì)算?
就是5萬除以1.13。為什么要除以1.13?我們現(xiàn)在的增值稅發(fā)票的稅率是13%,除以1.13之后,就是這批貨物的不含稅的價(jià)格。
就是這個(gè)金額,退稅的稅點(diǎn)是10%,再乘以10%,也就是0.1,那么我們這批貨物就可以得到4424.78。
這個(gè)金額的退稅,是不是比你剛才報(bào)關(guān)單的金額直接乘以10%,少了很多,所以你一定要注意,千萬不要把你們自己的利潤算錯(cuò)了,算高了的話,到時(shí)候就不太好了,對(duì)不對(duì)?
下面再講一下退稅的大概流程,那么我們的貨物在出口報(bào)關(guān)之后,并且有了報(bào)關(guān)單之后,我們也已經(jīng)取得了貨物的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,之后我們就可以將我們貨物的一些單證和這個(gè)數(shù)據(jù)給我們的會(huì)計(jì),然后會(huì)計(jì)就會(huì)去制作退稅的資料,會(huì)計(jì)在制作好這些退稅資料以后,他就可以去稅務(wù)系統(tǒng)里面提交。
那如果我們公司是新成立的,并且是首次退稅的話,我們需要人工去現(xiàn)場(chǎng),去提交給負(fù)責(zé)稅務(wù)退稅的老師。第一次退稅的時(shí)候,在退稅之前,稅務(wù)的老師還會(huì)到你們公司來上門核查。
他核查什么?
第一個(gè),是公司地址的真實(shí)存在性。
第二個(gè),是可能會(huì)查一下公司的一些業(yè)務(wù)等。
第三個(gè),就是查詢核查你退稅的備案資料。
那么下面我們就來講一講,退稅備案需要哪些資料?
其實(shí)通常情況下,退稅的備案資料也是會(huì)計(jì)部門或者是相關(guān)的單證部門去制作的,我們外貿(mào)業(yè)務(wù)員也很少去接觸。
但是,這個(gè)退稅的備案資料,很多資料都是由外貿(mào)業(yè)務(wù)員來提供的,因?yàn)橛幸恍┵Y料,會(huì)計(jì)部門和單車部門他們并沒有,所以只能找外貿(mào)業(yè)務(wù)員要。
那么退稅包括哪些資料?
1、出口退稅備案資料的一個(gè)封面,這個(gè)封面包含單位的名稱,稅款所屬期,退稅額,這個(gè)出口貨物備案單證的一個(gè)目錄,這個(gè)目錄,包含他所屬哪個(gè)期,然后有幾個(gè)就是序號(hào),出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單號(hào),出口發(fā)票的發(fā)票號(hào),備案日期是哪一天,備案單證的存放在哪里,頁數(shù),然后底下,就是一些簽字等等。
2、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表的申報(bào)表,外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表和申報(bào)表,這些都是會(huì)計(jì)去做。
3、就是外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細(xì)申報(bào)表。
4、是出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表,也就是進(jìn)貨所向,進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表。
5、就是出口退稅,免稅企業(yè)簽字備案表,這是一個(gè)簽字的備案表,這個(gè)備案資料也是會(huì)計(jì)做的,這些資料本身就不是需要去外貿(mào)業(yè)務(wù)員去準(zhǔn)備的。
6、就是出口企業(yè)的出口報(bào)關(guān)的報(bào)關(guān)單。這個(gè)就是報(bào)關(guān)行,可以提供單證員或者外貿(mào)員。
7、是我們跟客戶之間的合同或者是形式發(fā)票。
8、就是我們產(chǎn)品的購銷合同,指的是我們貿(mào)易公司跟工廠之間購買這批產(chǎn)品所簽的這個(gè)合同。
9、就是我們出口報(bào)關(guān)時(shí)所用到的這個(gè)商業(yè)發(fā)票。
10、還有這個(gè)裝箱單packing list。
11、還有一些其他的資料,比如,我們發(fā)貨的物流單,比如存的入貨通知。
12、還有一個(gè)出口裝箱單的一個(gè)理貨單設(shè)備交接單,通常是拖車給我們,拖車司機(jī)去場(chǎng)站提柜子的時(shí)候會(huì)有一張空白的表,然后那張表我們?cè)谘b柜返廠之后,或者司機(jī)會(huì)將這張表返還給場(chǎng)站,這張表,我們最好要掃描備份一下。
13、就是這個(gè)貨物出口的提單,這個(gè)提單是雖然是提供給客戶的,但是我們出口備案資料,也是需要的,所以提單你需要有一份復(fù)印件。
14、還有一個(gè)出口通關(guān)放行的通知書。
15、比如還有某些保險(xiǎn)等
16、物流和港雜費(fèi)的一個(gè)費(fèi)用清單。然后以及付這些費(fèi)用所取得的一個(gè)發(fā)票。
17、所取得的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)的增值稅發(fā)票以及我們會(huì)計(jì)開出的這一單對(duì)應(yīng)的出口的出口發(fā)票。
這些都是需要去備案的一套完整的備案資料,都所有的單證都需要去備案上。
上面說的是外貿(mào)企業(yè),下面簡(jiǎn)單來說下生產(chǎn)型的企業(yè),生產(chǎn)型的企業(yè)相對(duì)比較復(fù)雜,它主要采用的是免抵退稅的一種方式。
免的是什么?免得是企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)中的一個(gè)增值稅。
抵的是什么?抵的是原材料、燃料、動(dòng)力等等的進(jìn)項(xiàng)的一個(gè)稅款。
退的,就是我當(dāng)期應(yīng)該可以退的款,大于我的應(yīng)繳納的稅收的款,這部分的差額的部分,我可以退回來的。
其實(shí)簡(jiǎn)單一點(diǎn)說,就是我材料原材料我產(chǎn)生了這個(gè)增值稅我已經(jīng)繳納了,那么在出口的時(shí)候,我可以把這一部分退回來。
整個(gè)退稅的過程其實(shí)略是比較復(fù)雜的,包括我們報(bào)關(guān)單的獲取,包括我們的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,銷項(xiàng)發(fā)票的制作等等,這一系列的過程比較復(fù)雜。
所以大家一定要做好備案資料,然后配合我們的單證,或者是配合我們的會(huì)計(jì)去將這些資料提供完整,讓他們?nèi)浒浮?/p>
其實(shí)我們外貿(mào)退稅大部分的工作都是由我們的單證和會(huì)計(jì)去完成的。
外貿(mào)業(yè)務(wù)員,很少接觸,但是我們作為外貿(mào)業(yè)務(wù)員,我們一定要清楚地知道我們的外貿(mào)退稅是如何計(jì)算的?
否則的話,你會(huì)教你自己每一批貨物所能賺取的這個(gè)利潤計(jì)算錯(cuò)誤,對(duì)不對(duì)?
還有一個(gè),是我們要將我們?cè)谡麄€(gè)貿(mào)易過程當(dāng)中,所有的單據(jù)一定要保存和備份好。