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2021年企業(yè)所得稅年度申報時間(企業(yè)所得稅年度申報時間)

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

內(nèi)容

一、增值稅的納稅申報時間

(一)增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

納稅人的具體納稅期限,由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。

(二)納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

(三)納稅人進口貨物,應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

(四)銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人可選擇按季申報。

(五)按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經(jīng)選擇,一個會計年度內(nèi)不得變更。

增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報。

政策依據(jù):

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 ( 財稅〔2016〕36號 )

二、 企業(yè)所得稅納稅申報時間

(一)企業(yè)納稅年度(所得時間)

1.常情況:公歷1月1日起至12月31日止;

2.特殊情況:企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)/終止,使得該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月,以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度;企業(yè)依法清算時,應(yīng)當以清算期間作為一個納稅年度。

(二)企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

(三)注意事項:

公司零申報也需要做年終匯算清繳。注銷公司前需要做完匯算清繳。

三、個人所得稅的納稅申報時間

(一)預(yù)扣預(yù)繳的情況個人所得稅按月繳納,在次月的1-15日之前進行申報繳納。

(二)匯算清繳的情況

1.綜合所得:應(yīng)當在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理年度匯算。

2.經(jīng)營所得:在取得所得的次年3月31日前,向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳。(針對的不繳納企業(yè)所得稅的是個體工商戶/個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè))

總結(jié)

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