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增值稅出口退稅會計處理實例(增值稅出口退稅會計處理)

出口退稅的條件有哪些?出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅的條件有哪些?

  1、滿足增值稅一般納稅人資格。

  2、已經辦理進出口權整套手續(xù)并在相關機構進行登記。

  3、真實的外貿出口貿易報關。

  4、出口前已經辦理出口退免稅認定手續(xù)。其次,申請出口退稅的貨物需要同時滿足以下條件,否則不能退稅。

  5、必須是增值稅或消費稅征收范圍內的貨物該范圍包括除直接向農業(yè)生產者收購的免稅農產品以外的所

  6、有增值稅應稅貨物,以及煙、酒和化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

  7、需要是報關離境出口的貨物。常說的出口,即輸出關口,它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關離境出口,是確定貨物是否屬于退稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結算,也不論出口企業(yè)在財務上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅對在境內銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退稅。

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出口退稅的條件有哪些?出口退稅怎么做賬務處理

出口退稅怎么做賬務處理

  出口退稅賬務處理如下:

  1.購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。

  借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

  貸:銀行存款/應付賬款等。

  2.出口貨物

  借:銀行存款/應收賬款等

  貸:主營業(yè)務收入

  結轉成本

  借:主營業(yè)務成本

  貸:庫存商品。

  3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:

  借:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)

  應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)

  主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額)

  貸:應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)

  應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)。

  4.收到出口退稅款

  借:銀行存款

  貸:其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。

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