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年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做(年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄)

匯算清繳所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

匯算清繳所得稅費(fèi)用企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款時(shí),借記“以前年度損益調(diào)整“,貸記”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅“。

企業(yè)在繳納這部分稅款時(shí),借記”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅,貸記“銀行存款”。同時(shí),企業(yè)還需要根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)未分配利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。

由于企業(yè)在繳納稅款以后,肯定會(huì)影響企業(yè)的未分配利潤(rùn)。我們需要把“以前年度損益調(diào)整”,通過“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

當(dāng)然上面說(shuō)的,主要就是企業(yè)需要補(bǔ)繳稅款的事。但是還會(huì)存在,企業(yè)多久稅款的特殊情況。這樣的情況比較少,畢竟企業(yè)不會(huì)輕易多交的。

如果企業(yè)真的存在多繳稅款的情況,企業(yè)做相反的分錄即可。這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),就是一一反的事。

匯繳清算時(shí),除了需要調(diào)整“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”,還需要調(diào)整哪些科目?

企業(yè)在調(diào)整以前年度損益時(shí),不僅會(huì)涉及“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”這個(gè)科目,還有可能涉及“盈余公積”科目的調(diào)整。

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),在獲得利潤(rùn)的情況下,需要先提取法定盈余公積以后,才能結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)。

當(dāng)然,在盈余公積下面除了法定盈余公積還有任意盈余公積。法定盈余公司在企業(yè)盈利的情況下,就需要提取。而任意盈余公積法律并沒有強(qiáng)制要求,企業(yè)可以根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行提取。

由于企業(yè)在匯繳清算的時(shí)候,影響了企業(yè)的利潤(rùn),自然也會(huì)影響到”盈余公積“科目。當(dāng)然,企業(yè)如果沒有提前公積金,這方面就不會(huì)涉及了。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳的稅款,也可以計(jì)入當(dāng)期損益!

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),不是說(shuō)所有補(bǔ)交的稅款,都需要通過“以前年度損益調(diào)整“科目進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于一些涉及金額大,對(duì)于企業(yè)影響較大的情況下,肯定需要通過“以前年度損益調(diào)整“科目進(jìn)行調(diào)整。

比方說(shuō),公司的一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)了重大的問題;公司的一項(xiàng)重大投資,出現(xiàn)了大額虧損等。

而一些涉及金額不大,對(duì)于企業(yè)也沒有什么影響的情況,企業(yè)可以直接把這部分補(bǔ)交的所得稅費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損失,即直接通過“所得稅費(fèi)用”進(jìn)行核算即可。

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