資料圖：銀行 張云 攝

辦法規(guī)定，金融機構應當向賬戶持有人充分說明本機構需履行的信息收集和報送義務，不得明示、暗示或者幫助賬戶持有人隱匿身份信息，不得協(xié)助賬戶持有人隱匿資產(chǎn)。賬戶持有人應當配合金融機構的盡職調(diào)查工作，真實、及時、準確、完整地向金融機構提供本辦法規(guī)定的相關信息，并承擔未遵守本辦法規(guī)定的責任和風險。

辦法所稱的非居民金融賬戶是指在中國境內(nèi)的金融機構開立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消極非金融機構持有的金融賬戶。金融機構應當在識別出非居民金融賬戶之日起將其歸入非居民金融賬戶進行管理。

消極非金融機構是指符合下列條件之一的機構：(一)上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權使用費收入等不屬于積極經(jīng)營活動的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收入比重百分之五十以上的非金融機構；(二)上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生本款第一項所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重百分之五十以上的非金融機構；(三)稅收居民國(地區(qū))不實施金融賬戶涉稅信息自動交換標準的投資機構。

辦法提出，對下列賬戶無需開展盡職調(diào)查：

(一)同時符合下列條件的退休金賬戶：1.受政府監(jiān)管；2.享受稅收優(yōu)惠；3.向稅務機關申報賬戶相關信息；4.達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款；5.每年繳款不超過五萬美元，或者終身繳款不超過一百萬美元。

(二)同時符合下列條件的社會保障類賬戶：1.受政府監(jiān)管；2.享受稅收優(yōu)惠；3.取款應當與賬戶設立的目的相關，包括醫(yī)療等；4.每年繳款不超過五萬美元。

(三)同時符合下列條件的定期人壽保險合同：1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險人年滿九十歲之前(以較短者為準)，至少按年度支付保費，且保費不隨時間遞減；2.在不終止合同的情況下，任何人均無法獲取保險價值；3.合同解除或者終止時，應付金額(不包括死亡撫恤金)在扣除合同存續(xù)期間相關支出后，不得超過為該合同累計支付的保費總額；4.合同不得通過有價方式轉(zhuǎn)讓。

(四)為下列事項而開立的賬戶：1.法院裁定或者判決；2.不動產(chǎn)或者動產(chǎn)的銷售、交易或者租賃；3.不動產(chǎn)抵押貸款情況下，預留部分款項便于支付與不動產(chǎn)相關的稅款或者保險；4.專為支付稅款。

(五)同時符合下列條件的存款賬戶：1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項不會立即返還賬戶持有人；2.禁止賬戶持有人超額還款五萬美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬美元以上的款項應當在六十日內(nèi)返還賬戶持有人。

(六)上一公歷年度余額不超過一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶(不包括年金合同)：

1.過去三個公歷年度中，賬戶持有人未向金融機構發(fā)起任何與賬戶相關的交易；

2.過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜；

3.對于具有現(xiàn)金價值的保險合同，在過去六個公歷年度中，賬戶持有人未與金融機構溝通任何與賬戶相關的事宜。

(七)由我國政府機關、事業(yè)單位、軍隊、武警部隊、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、社會團體等單位持有的賬戶；由軍人(武裝警察)持軍人(武裝警察)身份證件開立的賬戶。

(八)政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶。

(九)保險公司之間的補償再保險合同。

資料圖：銀行工作人員清點貨幣。 中新社記者 張云 攝

辦法規(guī)定，金融機構有下列情形之一的，由國家稅務總局責令其限期改：(一)未按照本辦法規(guī)定開展盡職調(diào)查的；(二)未按照本辦法建立實施監(jiān)控機制的；(三)故意錯報、漏報賬戶持有人信息的；(四)幫助賬戶持有人隱藏真實信息或者偽造信息的；(五)其他違反本辦法規(guī)定的。

逾期不改的，稅務機關將記錄相關納稅信用信息，并用于納稅信用評價。有關違規(guī)情形通報相關金融主管部門。

辦法提出，對于金融機構的嚴重違規(guī)行為，有關金融主管部門可以采取下列措施：(一)責令金融機構停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；(二)取消金融機構直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格、禁止其從事有關金融行業(yè)的工作；(三)責令金融機構對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人給予紀律處分。