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增值稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算(納稅額如何計(jì)算)

會(huì)計(jì)人前來咨詢企業(yè)發(fā)生轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù),應(yīng)該如何計(jì)算增值稅呢?下面是小白對(duì)此的一些簡(jiǎn)介,與大家分享。

內(nèi)容

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,無論是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法,均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅:

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)/(1+5%)*5%

2.非自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)/(1+5%)*5%

一般納稅人2016年4月30前取得的不動(dòng)產(chǎn):

1.可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按差額(自建全額)5%計(jì)算,在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。

2.適用一般計(jì)稅辦法的,按差額(自建全額)在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

一般納稅人2016年4月30后取得的不動(dòng)產(chǎn):

適用于一般計(jì)稅辦法,按差額(自建全額)在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳5%,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)9%。

小規(guī)模納稅人取得的不動(dòng)產(chǎn):

按差額(自建全額)5%計(jì)算,在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳,回機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)5%。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)不含個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房(個(gè)人直接在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅)。

總結(jié)

預(yù)繳增值稅的計(jì)算:

企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,無論是按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法還是一般計(jì)稅方法,均按以下公式計(jì)算預(yù)繳增值稅:

1.自建不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款+價(jià)外費(fèi)用)/(1+5%)*5%

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