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財務出納的工作內容及職責說明表(財務出納的工作內容及職責)

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行帳和現(xiàn)金帳,并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。(2008年開始報銷差旅費應能夠提供證明其真實性的合法憑證,否則不得報銷,差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付出憑證)

1、員工出差購材料等分借支和不可借支,若需要借支就必須填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后給總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

出納工作細則:

出納員主要是審核以下幾方面:

(一)審發(fā)票的票面。看有無涂改的痕跡,如果有要認真盤查,防止把別的發(fā)票拿來報銷,或者小數(shù)改大數(shù)。

(二)審出具發(fā)票的單位名稱。一是看與本單位有無經(jīng)濟業(yè)務關系;二是看發(fā)票名稱與經(jīng)濟內容是否相符,如銷貨發(fā)票不能改開收據(jù);三是看發(fā)票內容與售貨單位的經(jīng)營范圍是否吻合。

(三)審發(fā)票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位,防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷。

(四)審發(fā)票的數(shù)字。看數(shù)字乘以單價是否等于總金額;看大小寫金額是否一致;看小寫金額前面是否有“¥”字樣,大寫金額前面是否頂格。如有差錯,一定要查清緣由。

(五)審發(fā)票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同,如相差過大,應及時查明原因。

(六)審發(fā)票的編號??从袩o連號現(xiàn)象,防止把別人的發(fā)票拿來報銷。

(七)審發(fā)票開出的時間。一看是否有同一經(jīng)濟內容、同一金額的發(fā)票在相近時間內出現(xiàn),防止重復報賬;二看發(fā)票之間在時間和內容上的內在聯(lián)系,如購買大件商品與其運費發(fā)生的時間是否前后相距太遠,等等。

(八)審發(fā)票的印章。一看有無稅務部門監(jiān)制章;二看有無售貨單位的財務專用章;三看有無經(jīng)手人簽章。只有印章齊全,才能報銷。

(九)審發(fā)票的備注??磦渥谟泻我?guī)定或說明,如有無“違章罰款,不得報銷”、“滋補藥品,費用自理”等字樣。

(十)審發(fā)票的背面。發(fā)票背面雖然沒有內容,但由于發(fā)票基本上都是用復寫紙寫的,因而背面一般應有復寫的印痕,如果沒有,則應特別注意。

(十一)審發(fā)票的印制日期。按照規(guī)定,開具發(fā)票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發(fā)票,即便使用上一年度版本的發(fā)票按規(guī)定也不宜時間跨度太長。審發(fā)票印制日期,就是看是否把作廢發(fā)票又拿來重新使用,如果是,不但不能報銷,而且還要向有關發(fā)票管理機構反映。

(十二)審發(fā)票的報銷手續(xù)。看有無經(jīng)手人、驗收人、批準人簽字,如沒有,應先補齊手續(xù)。

此外,在審核發(fā)票時,還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如,采購物資是否舍近求遠、舍優(yōu)求劣;購買的辦公用品只寫金額,沒有具體內容,是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由,防止被少數(shù)人鉆了空子。

出納工作職責范文【2】:出納日常工作內容

1、出納員身處管理現(xiàn)金和使用現(xiàn)金的“前沿陣地”,負有直接的、重要的現(xiàn)金管理職責。因此要按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。認真貫徹落實國家財會制度法規(guī),集團公司及分公司財會制度的有關規(guī)定,負責銀行賬戶管理相關工作,掌握項目銀行賬戶資金情況及內部賬戶資金情況。

2、負責財務專用章或支票名章的保管,實行公章與私章分開管理,嚴禁公章與私章一人保管。在分公司財務章由出納保管,人名章由財務部部長保管。在項目上如果只有一個財務人員,財務章由財務人員保管,人名章放項目經(jīng)理處,由項目經(jīng)理保管

3、負責辦理提取現(xiàn)金業(yè)務,現(xiàn)金的保管,按規(guī)定控制現(xiàn)金庫存量,收取的大額現(xiàn)金當日送存銀行

分公司出納員每月根據(jù)各項目報的現(xiàn)金使用計劃向外部銀行申請現(xiàn)金使用量,出納人員填寫提取現(xiàn)金審批表、外部現(xiàn)金支票

4、負責日常報銷,依據(jù)會計憑證辦理現(xiàn)金或銀行支付業(yè)務

出納人員根據(jù)審核無誤、簽字齊全的原始單據(jù)給予報銷,對于不符合規(guī)定和不真實的記賬憑證,要拒絕付款,并向報銷人提出糾。

分公司規(guī)定對于單張發(fā)票金額超過1000元的,不能用現(xiàn)金進行報銷,要使用支票,經(jīng)辦人要打借款申請單,借款申請單的填寫:首先經(jīng)辦人把部門、借款人、借款日期、金額、借款用途、收款單位填寫好,然后找相關人員簽字,最后將簽字齊全的借款單交到出納處領取支票。出納人員根據(jù)簽字齊全的借款申請單填寫外部轉賬支票,出納

人員必須把支票上所有內容填寫完整,出票日期必須是付款當日,禁止填寫遠期支票,收款單位必須和發(fā)票印章上的單位一致,付款金額和申請支付金額一致。

支票的填寫:

第一、字跡要寫規(guī)范,寫整齊,不要寫連筆字。

第二,日期、金額要大寫,大小寫金額要相符。大寫金額要緊接人民幣字樣填寫,不能留有空隙,小寫金額前面要加人民幣符號。

第三,蓋章要清晰,邊沿不能模糊,不能滑印,財務章與人名章之間不能重疊。蓋章前支票下面最好有印章墊,這樣蓋出來效果比較好。

第四,支票抬頭,就是收款人,一般情況下,都要求寫上。

外部現(xiàn)金支票與外部轉賬支票蓋章的區(qū)別是:

外部現(xiàn)金支票在面蓋財務章和人名章,背面也要蓋相同的章。在背面還要填寫取款人的身份證號碼和姓名。

外部轉賬支票只需在面蓋財務章和名章即可,其他不需蓋章

5、負責支票的發(fā)放,監(jiān)督公司各部門的支票使用和返還

出納人員要建立支票登記簿,對發(fā)放的支票進行登記,登記領取的時間、支票號、金額、收款單位等,注明支票號是被哪個項目所領取,同樣對作廢的支票也要進行登記。

6、按時按需購買支票,填制支票購買申請書,對購回的支票清點、核對登記、保存,防止丟失

出納人員要對購買回來的支票進行清點、核對并用支票登記簿進行登記,以防止丟失。支票和密碼要分開存放以免丟失后造成嚴重損失。

7、負責現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬的登記 出納人員根據(jù)原始憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,每天下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點,每星期盤點一次并且編制一張現(xiàn)金盤點表(一個月至少四次),核對各銀行賬戶存款金額,做到日清月結,保證帳實相符。將登記完的原始憑證交給記賬人員進行記賬。 登記日記賬有幾點要求:

(1)、登賬要用專用記賬筆(藍黑或黑色)書寫;

(2)、登賬時,將賬簿的日期、摘要、金額等有關資料填寫齊全,做到數(shù)字清楚、準確,登記及時、完備;

(3)、書寫的數(shù)字和文字不要寫滿格,一般占格寬的二分之一,以備改錯,登賬時要按順序進行,不得隔行、跳頁;期末結出余額后,應在“借或貸”欄內注明“借”或“貸” 等字樣,沒有余額的寫“平”字;

(4)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬應逐筆結出余額;

(5)、每一賬頁用完后,應結出本頁合計數(shù),將合計數(shù)填在本賬頁借貸兩列的最下面,在次頁第一行摘要欄內注明“承前頁”;

(6)、賬面記錄嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;采用劃線更法時應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有字跡仍可辨認,然后在劃線上方用專用的記賬筆(藍黑或黑色)填寫確的文字或者數(shù)字,并由記賬人員在更處蓋章。對于錯誤的數(shù)字,應當全部劃紅線更,不得只更其中的錯誤數(shù)字、對于文字錯誤,可只劃去錯誤的部份;紅字沖銷法,對摘要及余額部分仍用藍黑或黑色專用記賬筆填寫,只是對沖銷的錯誤金額部分用紅字填寫。

8、負責按時填制上報周資金狀況表及資金月報表,便于及時的了解分公司的資金狀況。 出納人員每周一根據(jù)上周各外部銀行的收付款填制周資金情況表,每月5號之前根據(jù)上月的收付款情況上報資金月報,以便及時的了解分公司的資金狀況。

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