一、企業(yè)資金拆借概念

企業(yè)資金拆借是指在市場經(jīng)濟(jì)活動中，某一企業(yè)（或一些企業(yè)）將自己暫時閑置的資金按照一定的價格讓渡給其它企業(yè)使用的行為。企業(yè)資金拆借作為企業(yè)間的一種資金互助形式，是企業(yè)解決短期資金急需的一個有效途徑。

二、企業(yè)拆借資金如何做帳

一般的操作步驟如下：

（1）借款申請。由債務(wù)公司向債權(quán)公司提交借款申請，經(jīng)過債權(quán)公司或者總部相應(yīng)流程批準(zhǔn)后，進(jìn)入借款撥發(fā)環(huán)節(jié)。

（2）簽訂合同。借貸雙方結(jié)合實際情況，簽訂借款合同，一般利息應(yīng)參照銀行基準(zhǔn)利率設(shè)定，可以設(shè)定還款方式及利息支付期限等。做到規(guī)范、明確、有理可依。哪怕是一家公司，也應(yīng)該親兄弟，明算賬，財務(wù)環(huán)節(jié)不得馬虎。

（3）款項撥付。由債權(quán)公司根據(jù)借款合同所列明的借款金額，將該筆資金打到債務(wù)公司賬戶，完成借款操作。

（4）財務(wù)處理?；趥鶆?wù)公司，當(dāng)問債權(quán)公司借款，并收到對方打款后，借：銀行存款xx，貸：短期借款－m公司xx。當(dāng)公司支付利息時，借：財務(wù)費(fèi)用－借款利息xx，貸：銀行存款xx。當(dāng)歸還借款時：借：短期借款－m公司xx，貸：銀行存款xx。

三、企業(yè)拆借資金利息如何處理

可參考《企業(yè)所得稅法實施條例》第38條：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除：

（1）非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；

（2）非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定：

（1）對于貸款方而言，利息收入（符合規(guī)定或不符合規(guī)定）要繳納營業(yè)稅及附加稅和企業(yè)所得稅。

（2）對于借款方而言，利息支出可以稅前扣除，但是不得超過銀行同期貸款利率的部分準(zhǔn)予稅前扣除，超過部分要做相應(yīng)調(diào)整。