一、在企業(yè)所得稅中增值稅的規(guī)定是什么?

增值稅只就商品銷售額中的增值部分征稅，避免了征收的重疊性，這是增值稅最基本最本質(zhì)的特征，也是增值稅區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征。這說明了增值稅的征收，對任何交納增值稅的人來說，只就本納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的價(jià)值征稅，它在對本環(huán)節(jié)的征稅中已扣除了上道環(huán)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營者已納過稅的那部分轉(zhuǎn)移的價(jià)值，只就本環(huán)節(jié)生產(chǎn)經(jīng)營者沒有納過稅的新增的價(jià)值征稅。因此，增值稅在征稅的過程中避免了按流轉(zhuǎn)額全值課稅的重疊性。但在各國實(shí)際運(yùn)用中，由于各國規(guī)定的扣除范圍不同，增值稅仍然帶有一定的征稅重疊因素。隨著扣除范圍的擴(kuò)大，征稅的重疊性就越來越小，或完全消除。

增值稅具有征收的廣泛性和連續(xù)性。這一特征具有流轉(zhuǎn)稅類的基本特征，凡是納入增值稅征收范圍的，只要經(jīng)營收入具有增值因素就要征稅，實(shí)行了普遍征收的原則。并且，它的征收范圍可以延伸到生產(chǎn)流通的各個(gè)領(lǐng)域，這已被實(shí)行增值稅的某些國家的實(shí)踐所證明，所以說，從征收面看，增值稅具有征收的廣泛性。從連續(xù)性來看，一件商品從生產(chǎn)到產(chǎn)成品實(shí)現(xiàn)消費(fèi)經(jīng)歷了從生產(chǎn)經(jīng)流通到消費(fèi)的連續(xù)過程，而該商品銷售總值也是在這連續(xù)過程中逐步增值產(chǎn)生的。由于增值稅具有征收的廣泛性，它就能對這連續(xù)的過程實(shí)行道道征稅，并且同每一環(huán)節(jié)的增值部分發(fā)生緊密地聯(lián)系。因此，增值稅也具有征收的連續(xù)性。

增值稅具有同一商品稅負(fù)的一致性。增值稅的征收不因生產(chǎn)或流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負(fù)擔(dān)，同一商品只要最后銷售的價(jià)格相同，不受生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)多少的影響，稅收負(fù)擔(dān)始終保持一致。增值稅的這種特征稱之為同一商品稅負(fù)的一致性。

增值稅的稅率能反映出一件商品的總體稅負(fù)，就一件商品而言，它的總稅負(fù)是由各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收負(fù)擔(dān)積累相加而成，由于增值稅是對增值的部分征稅，并且有征收的連續(xù)性和同一商品稅負(fù)的一致性，因此，增值稅對商品各環(huán)節(jié)征收稅額之和同該商品最后銷售環(huán)節(jié)的銷售全值乘增值稅稅率所求出的稅額相一致。這樣可以看出增值稅的稅率就反映了該商品的總體稅負(fù)。

二、增值稅和企業(yè)所得稅的區(qū)別是什么

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說，收入不含稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（一）國有企業(yè);（二）集體企業(yè);（三）私營企業(yè);（四）聯(lián)營企業(yè);（五）股份制企業(yè);（六）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得。

三、企業(yè)所得稅和增值稅都需要繳納嗎?

（一） 一般企業(yè)不交增值稅沒有利潤就不交企業(yè)所得稅，就是增值稅和企業(yè)所得稅都沒有。但是這樣的企業(yè)長久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假賬虛假虧損也沒有增值稅稅務(wù)會找上門查賬，查出來就要補(bǔ)交稅金滯納金和罰款。

（二） 增值稅是對從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。簡單的講，就是對發(fā)生業(yè)務(wù)的毛利部分按一定比例進(jìn)行征稅。通常分一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

（三） 企業(yè)所得稅和增值稅并不一定都需要繳納，但是一般情況下不交增值稅就不會交企業(yè)所得稅，因?yàn)椴唤辉鲋刀愓f明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。

（四） 所得稅分企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅兩種，是對企業(yè)盈利部分或個(gè)人獲利部分按一定比例征稅。簡單可以理解為，對企業(yè)或個(gè)人獲得的純利進(jìn)行征稅。對于經(jīng)濟(jì)特區(qū)和外資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，主要就是在企業(yè)所得稅方面體現(xiàn)的。

所以說企業(yè)只要發(fā)生了銷售貨物或提供修理修配勞務(wù)等都需要繳納增值稅，而只有企業(yè)在盈利的情況下才會繳納所得稅。兩者在的計(jì)稅基礎(chǔ)上基本是不同的。除非是一些非貿(mào)易項(xiàng)下的付匯，即要交所得稅還要交增值稅。