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什么是企業(yè)所得稅核定征收

一、什么是企業(yè)所得稅核定征收

企業(yè)所得稅核定征收指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況,在常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下,對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額,然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

什么是企業(yè)所得稅核定征收

二、企業(yè)所得稅的征收方式

(一)如果屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。

(二)所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收。

(三)如果屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。

(四)所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程

一般來(lái)說(shuō),企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個(gè)季度終了后的15日內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退款或作為下一年度應(yīng)繳稅款。其具體操作流程如下:

(一)稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng),并審核所報(bào)送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無(wú)誤,稅務(wù)部門(mén)將確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

(二)企業(yè)主動(dòng)糾申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后,如自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤,可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾錯(cuò)誤,稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

(三)填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在該步驟,納稅人需自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(四)企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額,在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的,辦理抵項(xiàng)和退稅手續(xù)。至此,企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外,企業(yè)在匯算清繳期間,因特殊原因不能按期繳納稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),以獲得延期繳納稅款批準(zhǔn),但最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月。

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