一、什么是企業(yè)所得稅核定征收

企業(yè)所得稅核定征收指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

什么是企業(yè)所得稅核定征收

二、企業(yè)所得稅的征收方式

（一）如果屬于查帳征收的，按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率。

（二）所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

（三）如果屬于核定征收的，按收入計(jì)算繳納所得稅。計(jì)算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。

（四）所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)所得稅匯算清繳操作流程

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅匯算清繳分為季度和年度兩種情況。季度匯算清繳要在一個(gè)季度終了后的15日內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)繳所得稅申報(bào)表；年度匯算清繳要在年度終了后四十五日內(nèi)向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表；預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要退款或作為下一年度應(yīng)繳稅款。其具體操作流程如下：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料。若企業(yè)提供的材料齊全、無(wú)誤，稅務(wù)部門(mén)將確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

（二）企業(yè)主動(dòng)糾申報(bào)錯(cuò)誤。納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)辦理年度納稅申報(bào)后，如自行發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)將據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

（三）填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料。在該步驟，納稅人需自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

（四）企業(yè)結(jié)清稅款。企業(yè)需根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，在年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，在4月底以前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù)；預(yù)繳稅款超過(guò)全年應(yīng)繳稅款的，辦理抵項(xiàng)和退稅手續(xù)。至此，企業(yè)所得稅匯算清繳工作流程基本完成。

另外，企業(yè)在匯算清繳期間，因特殊原因不能按期繳納稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，以獲得延期繳納稅款批準(zhǔn)，但最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月。