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企業(yè)所得稅稅率形式是什么(企業(yè)所得稅稅率形式)

一、企業(yè)所得稅稅率形式

我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率分別有25%、20%、15%。

一是一般企業(yè)25%的所得稅率,即利潤(rùn)總額中的25%要作為稅收上交國(guó)家財(cái)政;二是非居民企業(yè)適用稅率20%;符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%;三是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。也有一些企業(yè)符合條件可以享受免稅政策。

《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第九十二條,企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。第九十三條 企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán),并同時(shí)符合下列條件的企業(yè):

(一)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

(二)研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;

(三)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;

(四)科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;

(五)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法由國(guó)務(wù)院科技、財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制訂,報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

企業(yè)所得稅稅率

三、企業(yè)所得稅怎么征收

企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅一般按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳。征收方式有兩種,即查賬征收和核定征收,兩種征收方式的稅率都是25%。

(一)查帳征收主要指財(cái)務(wù)制度健全,能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn),能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款。

1、企業(yè)所得稅,按照應(yīng)納稅所得額,依照25%的稅率計(jì)算繳納。

2、即:應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

3、其中:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

(二)核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。

1、定額征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額,由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

2、核定應(yīng)稅所得率征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法,預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率,由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額,按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的,應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

1、應(yīng)納所得稅額 = 應(yīng)納稅所得額 * 適用稅率;

2、應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 * 應(yīng)稅所得率;

3、應(yīng)納稅所得額= 成本費(fèi)用支出額/(1應(yīng)稅所得率) * 應(yīng)稅所得率。

二、企業(yè)所得稅多少由哪些因素綜合決定

(一)基本稅種

1、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

2、印花稅:購(gòu)銷合同按購(gòu)銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時(shí));年度按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納,以后按年度增加部分繳納);

3、城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,xx元/平方米);

4、教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的3%繳納;

5、地方教育費(fèi)附加按繳納的增值稅的1%繳納;

6、增值稅按銷售收入17%、3%(分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人);

7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

8、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一,不同車型稅額不同,xx元輛);

9、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤(rùn))繳納:應(yīng)納稅所得額在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(注:2008年起稅率為25%);

10、發(fā)放工資代扣代繳個(gè)人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅(2002年1月1日新設(shè)立的企業(yè))向國(guó)稅局申報(bào)繳納外,其他均向地稅局申報(bào)繳納。

(二)納稅申報(bào)期限

1、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等,按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納(各地一般一年兩次等規(guī)定不一)。

2、限期繳納最后一日,遇到休息日,順延一日;遇到長(zhǎng)假(春節(jié)、五一、十一節(jié)),按休息日順延;

3、滯納金按天加收萬分之五。

4、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅等于次月10日內(nèi)為限期繳納期限;

5、企業(yè)所得稅季后15日內(nèi)(當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)按月繳納的,次月10日)為限期繳納期限,匯算清繳期限為4個(gè)月;

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