一、核定征收企業(yè)所得稅條件和情形有哪些

《征管法》第三十五條規(guī)定，具有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；

(2)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；

(3)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；

(4)雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；

(5)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)當(dāng)理由的。

(6)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

核定征收企業(yè)所得稅條件和情形有哪些

二、企業(yè)所得稅計(jì)算公式

企業(yè)所得稅計(jì)算公式

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1.直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

2.間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

核定應(yīng)稅所得率片收計(jì)算：

應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率 或=成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

銷售（營(yíng)業(yè)）收的計(jì)算：

1、營(yíng)業(yè)收入

（1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=銷售貨物+提供勞務(wù)+讓渡資產(chǎn)使用權(quán)+建造合同

（2）、其他業(yè)務(wù)收入=材料銷售收入+代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入+包裝物出租收入+其他

2、視同銷售收入

非貨幣性交易視同銷售收入+貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入+其他視同銷售收入

利潤(rùn)總額的計(jì)算：

會(huì)計(jì)利潤(rùn)=所有收入項(xiàng)-所有支出項(xiàng)（不包括增值稅）

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（-投資損失）

凈利潤(rùn)的計(jì)算：

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

三、企業(yè)所得稅如何繳納

企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.即納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額.基本公式:

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

(總額和準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目具體見《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》企業(yè)所得稅的納稅年度,自公歷一月一日起至十二月三十一日止.

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了后15天內(nèi)(具體按月或按季由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)制定)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表,并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳所得稅.

企業(yè)所得稅的年終匯算清繳,在年終后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行.納稅人應(yīng)在年度終了后45天內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,辦理年終匯算.少繳的所得稅稅款,應(yīng)在下一年度內(nèi)補(bǔ)繳,多預(yù)繳的所得稅稅款,可在下一年度抵繳.

企業(yè)所得稅的清繳,由納稅人自行計(jì)算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納所得稅額,根據(jù)預(yù)繳稅情況,計(jì)算全年應(yīng)交納稅額,并填寫納稅申報(bào)表,在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清手續(xù).