一種立法例就是直接表述為法人犯罪。如美國(guó)紐約州1909年刑法第1932條規(guī)定：法人之代表人雇傭人或其他從業(yè)人員關(guān)于執(zhí)行法人業(yè)務(wù)違反關(guān)于租稅之法規(guī)者，法人本身須負(fù)刑事責(zé)任。在這里，法人犯罪就是指單位犯罪。另一種立法例就是在刑法中直接表述為單位犯罪。我國(guó)97年修改后的刑法采用的就是這樣的表述方法。我國(guó)刑法總則第二章第四節(jié)第30條規(guī)定：公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任。

根據(jù)這一規(guī)定，給單位犯罪可以如下定義：即單位犯罪是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為單位謀取利益，經(jīng)單位決策機(jī)構(gòu)或者負(fù)責(zé)人決定實(shí)施的，法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的危害社會(huì)的行為。這里的單位犯罪包括法人單位犯罪和非法人單位犯罪兩種情形。世界各國(guó)對(duì)于單位犯罪主要是采取兩罰制為主單罰制為輔的方式進(jìn)行刑罰處罰，我國(guó)也概莫能外。

我國(guó)刑法對(duì)單位犯罪的刑事責(zé)任承擔(dān)方式實(shí)行以雙罰制為主，以單罰制為輔的原則。無論是雙罰制，還是單罰制，都會(huì)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員進(jìn)行刑事處罰。因此，準(zhǔn)確認(rèn)定單位犯罪中的直接負(fù)責(zé)的主管人員對(duì)于明確哪些人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任有著重要意義。

二、單位犯罪的基本特征

單位犯罪是法定犯罪與傳統(tǒng)的自然人犯罪有顯著不同的特征。其基本特征如下：

1、犯罪主體的法定性。所謂的單位犯罪主體法定性具有以下兩層含義：一是單位犯罪主體范圍是法律明確規(guī)定的，不是任何單位或者組織都可以作為單位犯罪主體構(gòu)成單位犯罪的。二是某一具體單位犯罪罪名的犯罪主體是法定的。有的單位犯罪的主體法律規(guī)定必須是特定的，如刑法第387條規(guī)定的單位受賄罪的犯罪主體只能是國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，其他單位不能構(gòu)成本罪的主體。

2、犯罪意志的整體性。單位意志不是單位內(nèi)部某個(gè)成員的意志，也不是各個(gè)成員意志的簡(jiǎn)單相加，而是單位領(lǐng)導(dǎo)集體或者代表單位整體利益的成員在領(lǐng)導(dǎo)、指揮、決策、執(zhí)行過程中形成的具有單位整體性的意志，即單位的整體意志。

3、犯罪利益的整體性。單位的利益即包括非法利益也包括合法利益。

關(guān)于單位犯罪謀取的利益是否包括合法利益這一問題上存在不同的爭(zhēng)議。有的認(rèn)為，“單位犯罪是為本單位謀取利益或者以單位名義為本單位全體成員或多數(shù)成員謀取非法利益的行為。為單位謀取合法利益的行為，不可能成立任何犯罪”。我們認(rèn)為，單位的故意犯罪是在希望或者放任危害結(jié)果發(fā)生的意志因素支配下實(shí)施的危害行為，這時(shí)單位犯罪所謀取的利益自然具有非法性。然而，單位的過失犯罪行為就不能一概而論。在單位的過失犯罪中，有的引發(fā)犯罪的因素是基于謀取非法利益，如在工程重大安全事故罪中施工單位為了偷工減料，造成工程重大安全事故的，是屬于謀取非法利益形成的單位過失犯罪;有的單位過失犯罪引發(fā)的犯罪因素并不是基于謀取非法利益，而是從事常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者履行常規(guī)的工作職責(zé)過程中發(fā)生的單位過失犯罪就不能理解為單位是為了謀取非法利益。

4、犯罪罪名的法定性。單位只能作為刑法明確規(guī)定范圍內(nèi)罪名的犯罪主體，但不能作為只能由自然人實(shí)施的犯罪主體，如不能作為故意殺人罪、重婚罪、搶劫罪、貪污罪等罪名的犯罪主體。

三、“直接責(zé)任的主管人員”的涵蓋范圍

盡管我國(guó)先后出臺(tái)的司法解釋與司法規(guī)范性文件中對(duì)于直接負(fù)責(zé)的主管人員的認(rèn)定尚沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但我們?nèi)阅軓闹懈Q探出相關(guān)的認(rèn)定邏輯。

例如，《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》(以下簡(jiǎn)稱：《審理金融犯罪案件紀(jì)要》)第二條規(guī)定，“直接負(fù)責(zé)的主管人員，是在單位實(shí)施的犯罪中起決定、批準(zhǔn)、授意、縱容、指揮等作用的人員，一般是單位的主管負(fù)責(zé)人，包括法定代表人”。

又如，《最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、司法部、生態(tài)環(huán)境部關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件有關(guān)問題座談會(huì)紀(jì)要》第一條第三款規(guī)定，“單位犯罪中的‘直接負(fù)責(zé)的主管人員’，一般是指對(duì)單位犯罪起決定、批準(zhǔn)、組織、策劃、指揮、授意、縱容等作用的主管人員，包括單位實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人或者授權(quán)的分管負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員等”。

再如，《最高人民法院 最高人民檢察院關(guān)于辦理危害生產(chǎn)安全刑事案件適用法律若干問題的解釋》第三條規(guī)定，“刑法第一百三十五條規(guī)定的‘直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員’，是指對(duì)安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國(guó)家規(guī)定負(fù)有直接責(zé)任的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位負(fù)責(zé)人、管理人員、實(shí)際控制人、投資人，以及其他對(duì)安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件負(fù)有管理、維護(hù)職責(zé)的人員?！?/p>

從條文表述來看，直接負(fù)責(zé)的主管人員應(yīng)當(dāng)是對(duì)單位犯罪起到?jīng)Q定性或者支配性作用的人員，通常包括單位的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員等。

四、如何認(rèn)定“直接負(fù)責(zé)的主管人員”

本文認(rèn)為，認(rèn)定行為人是否屬于單位犯罪中“直接負(fù)責(zé)的主管人員”，可以從以下兩個(gè)方面入手：

(一)查明行為人是否為單位中決策機(jī)構(gòu)的成員，或者單位管理層、領(lǐng)導(dǎo)層的人員

首先，應(yīng)當(dāng)從地位、身份、職權(quán)等方面審查行為人在單位中擔(dān)任的角色。通常來說，“直接負(fù)責(zé)的主管人員”應(yīng)當(dāng)是單位中決策機(jī)構(gòu)的成員，或者單位管理層、領(lǐng)導(dǎo)層的人員，對(duì)于單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)揮著重要作用。結(jié)合司法實(shí)踐與法律法規(guī)，上述人員通常是單位的法定代表人(可依法代表單位行使民事權(quán)利，履行民事義務(wù)的主要負(fù)責(zé)人)、實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員(公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會(huì)秘書和公司章程規(guī)定的其他人員)以及部門負(fù)責(zé)人等等。

但是，我們應(yīng)當(dāng)看到不能僅憑行為人在單位中所處的地位、所具備的身份就認(rèn)定行為人為直接負(fù)責(zé)的主管人員，還需要結(jié)合行為人在客觀行為上對(duì)單位犯罪是否起到?jīng)Q定性作用。主要原因在于，單位經(jīng)營(yíng)管理模式會(huì)隨著單位的規(guī)模有所不同，單位決策機(jī)構(gòu)的人員數(shù)量也會(huì)有所不同，少則一人，多則數(shù)十人、上百人，對(duì)于某一單位犯罪行為，究竟哪些人參與到單位犯罪的決策行為中需要查實(shí)。而且，現(xiàn)實(shí)生活中，出資人讓其父母、兄弟姐妹等近親屬擔(dān)任法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人的情況屢見不鮮。較為常見的是，掛名的法定代表人并未實(shí)際參與單位的犯罪活動(dòng)，單位的實(shí)際出資人參與到相關(guān)的犯罪活動(dòng)中。如果不加區(qū)分，就讓掛名的法定代表人承擔(dān)單位犯罪的主要責(zé)任，上述認(rèn)定明顯存在問題。

(二)查明行為人是否實(shí)際參與單位犯罪的決策行為

其次，應(yīng)當(dāng)查明行為人是否實(shí)際參與單位犯罪的決策行為，對(duì)單位犯罪的實(shí)現(xiàn)是否起到相應(yīng)的決定性作用。如果行為人實(shí)際參與到單位犯罪的決策行為，對(duì)單位犯罪的實(shí)現(xiàn)起到?jīng)Q定性作用，那么應(yīng)當(dāng)認(rèn)定行為人屬于“直接負(fù)責(zé)的主管人員”。這里需要注意以下兩個(gè)問題。

第一，應(yīng)當(dāng)區(qū)分決策行為與業(yè)務(wù)行為。單位犯罪中，決策行為是指單位的決策機(jī)構(gòu)經(jīng)過一定的決策程序決定由單位實(shí)施犯罪的行為。而業(yè)務(wù)行為是指單位員工根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)層的決策按照業(yè)務(wù)流程實(shí)施的相關(guān)行為。單位犯罪中，實(shí)施業(yè)務(wù)行為的員工對(duì)于單位犯罪的決策沒有起到?jīng)Q定性作用，所以一般不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為“直接負(fù)責(zé)的主管人員”。這一點(diǎn)在《審理金融犯罪案件紀(jì)要》也得到了相應(yīng)的印證，即“在單位犯罪中，對(duì)于受單位領(lǐng)導(dǎo)指派或奉命而參與實(shí)施了一定犯罪行為的人員，一般不宜作為直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任”。

第二，明確行為人是否實(shí)際參與單位犯罪的決策行為?！爸苯迂?fù)責(zé)”是指單位犯罪行為發(fā)生在行為人負(fù)有組織、決定、批準(zhǔn)、指揮、協(xié)調(diào)責(zé)任的工作范圍之內(nèi)，和其職責(zé)的履行有直接的因果關(guān)系。具體而言，可以通過單位內(nèi)部的審批流程了解相關(guān)業(yè)務(wù)的實(shí)施需要經(jīng)過哪些領(lǐng)導(dǎo)層成員的審批。同時(shí)，確認(rèn)相關(guān)決策行為是否有相關(guān)股東會(huì)決議、董事會(huì)決議以及會(huì)議紀(jì)要等，以及上述文件上是否有行為人的簽字等。換言之，結(jié)合多項(xiàng)證據(jù)來查明行為人是否實(shí)際參與單位犯罪的決策行為。

五、單位犯罪的構(gòu)成要件

(一)主體要件

(1)刑法中單位條件

單位犯罪主體與單位相互之間有著密不可分的聯(lián)系，而單位犯罪主體又是單位犯罪中需要研究的重要內(nèi)容。所以，研究單位犯罪自然要涉及到作為犯罪主體的單位。因?yàn)閱挝环缸镏黧w就是實(shí)施犯罪行為的單位自身，這也是單位犯罪成立的必要要件。在單位犯罪中所說的單位，也簡(jiǎn)稱為刑法意義上的單位。其應(yīng)當(dāng)具備的條件：

①單位犯罪主體必須是公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。村民委員會(huì)、居民委員會(huì)以及社區(qū)組織等不在其中。

②作為單位犯罪主體的單位必須是依法批準(zhǔn)設(shè)立、成立或者注冊(cè)登記的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。這里的依法是指依照國(guó)家的法律、法規(guī)，按照法定的批準(zhǔn)設(shè)立、成立或者注冊(cè)登記程序生成的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。不包括單位內(nèi)部設(shè)立的部門和機(jī)構(gòu)。

③單位犯罪的主體必須是具有獨(dú)立承擔(dān)行為能力的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。刑法意義上單位的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是作為犯罪主體的單位整體意志是獨(dú)立的。二是作為犯罪主體的單位整體利益是獨(dú)立的。三是作為犯罪主體的單位名稱、資金、財(cái)產(chǎn)、場(chǎng)所具有獨(dú)立性，表明其有對(duì)外獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的能力。由此可見，刑法意義上的單位犯罪主體與其他法律意義上的法律主體的獨(dú)立性是絕不能完全等同并論的。

(2)單位犯罪主體的范圍

我國(guó)刑法第30條規(guī)定，單位犯罪主體是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。

①公司。公司是一種特殊組織形式的企業(yè)，也是現(xiàn)代企業(yè)制度的一種運(yùn)作組織方式。根據(jù)我國(guó)公司法律規(guī)定，公司包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。

②企業(yè)。根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律規(guī)定，企業(yè)是指依照法律規(guī)定并按照法定批準(zhǔn)設(shè)立或者注冊(cè)登記程序，成立的以營(yíng)利為目的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織。這里的企業(yè)是指公司以外的企業(yè)。

③事業(yè)單位。事業(yè)單位是指依照國(guó)家法律法規(guī)批準(zhǔn)設(shè)立的行使各種社會(huì)職能的組織。我國(guó)的事業(yè)單位種類很多，按照職能可以分為：教學(xué)科研文化事業(yè)單位等等;按照所有制可以分為：國(guó)家事業(yè)單位、集體事業(yè)單位、私營(yíng)事業(yè)單位和在我國(guó)依法設(shè)立的外資事業(yè)單位。

④機(jī)關(guān)。在我國(guó)刑法意義上的機(jī)關(guān)是指國(guó)家機(jī)關(guān)，它是享有并行使國(guó)家決策、領(lǐng)導(dǎo)、管理職能，保障國(guó)家常秩序的各級(jí)組織機(jī)構(gòu)。我國(guó)的各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)包括：國(guó)家執(zhí)政黨機(jī)關(guān)、國(guó)家立法機(jī)關(guān)、國(guó)家行政機(jī)關(guān)、國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)、國(guó)家審判機(jī)關(guān)、國(guó)家檢察機(jī)關(guān)、國(guó)家軍事機(jī)關(guān)、國(guó)家政治協(xié)商機(jī)關(guān)等。

⑤團(tuán)體。我國(guó)的團(tuán)體，是指依照法定程序成立并登記備案的各種具有社會(huì)職能性、公益性、公眾性、行業(yè)性或者學(xué)術(shù)性的組織。

(二)客觀要件

單位犯罪的客觀要件包括單位犯罪客體和單位犯罪客觀方面兩部分。由于單位犯罪在刑法中只是一類具體罪名的代名詞，其犯罪客體要結(jié)合具體罪名進(jìn)行分析研究更為適合。所以，在這里只對(duì)其犯罪客觀方面進(jìn)行分析。

(1)單位犯罪客觀方面的含義

單位犯罪的客觀方面是指單位實(shí)施了具有社會(huì)危害性并且由法律明確規(guī)定為單位犯罪的行為。進(jìn)而可知，單位犯罪客觀方面有如下兩層含義：

①單位犯罪必須是單位實(shí)施了具有社會(huì)危害性的行為，這是單位犯罪客觀方面的社會(huì)屬性。社會(huì)危害性行為可以是單位獨(dú)自實(shí)施的也可以是與其他單位或者自然人共同實(shí)施的。

②單位犯罪必須是單位實(shí)施了法律明確規(guī)定單位應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任的行為，這是單位犯罪客觀方面的法律屬性。

③單位犯罪必須是單位實(shí)施了刑法規(guī)定單位可以作為犯罪主體的具體罪名的行為。這是刑法罪刑法定原則的基本要求。我國(guó)刑法對(duì)單位可以作為犯罪主體的具體罪名是有特定范圍的，單位只有實(shí)施了這個(gè)范圍內(nèi)具體罪名的行為，才能構(gòu)成單位犯罪。實(shí)施了這個(gè)范圍之外罪名的行為，不按犯罪論處。

(2)單位犯罪危害行為的形式

刑法中把犯罪的危害行為分為作為、不作為或者持有三種基本形式。單位犯罪與自然人犯罪有所不同，單位犯罪的危害行為目前只存在作為和不作為兩種形式。

①單位犯罪的作為方式。單位危害行為主要是通過單位內(nèi)部成員實(shí)施的，因此單位犯罪的作為是指與單位相關(guān)人員施行的違反禁止性規(guī)范的危害行為。我國(guó)刑法規(guī)定的大部分單位犯罪均是由作為的方式來實(shí)施的。

②單位犯罪的不作為方式。單位犯罪的不作為是指單位相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)履行而不履行某種特定義務(wù)的危害行為。如單位觸犯的逃避商檢罪、逃稅罪等。

從刑事立法以及有關(guān)司法解釋對(duì)單位犯罪作出的規(guī)定可以看出，單位犯罪基本上以作為方式為主，不作為方式占很小的比例。

總之，單位犯罪的危害行為，不論是單位犯罪的作為還是不作為都是單位領(lǐng)導(dǎo)集體或負(fù)責(zé)人員的領(lǐng)導(dǎo)、組織、決策、指揮行為與直接責(zé)任人員的實(shí)行行為構(gòu)成的有機(jī)整體，二者缺一不可。

(三)主觀要件

單位犯罪的主觀要件主要是指單位犯罪故意、過失和目的。

(1)我國(guó)刑法中單位犯罪的罪過形式主要是故意，但也包括過失。單位的故意犯罪占單位犯罪罪名的絕大多數(shù)，單位的過失犯罪罪名只是少數(shù)，還有個(gè)別的單位犯罪罪名即可以是故意的也可以是過失的，如污染環(huán)境罪。

(2)單位犯罪的目的性很明確，都是為了單位整體的利益。如果不是為了單位的利益而是為了個(gè)人利益，盡管以單位的名義實(shí)施了犯罪，但不構(gòu)成單位犯罪，只構(gòu)成自然人犯罪。

(3)許多學(xué)者在給單位犯罪下定義時(shí)都使用了“經(jīng)單位集體討論或單位負(fù)責(zé)人決定”的表達(dá)方式，這句話表明單位犯罪必須是單位整體意志的體現(xiàn)，整體意志也是單位犯罪主觀方面的核心要件。單位的整體意志并非其單位成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加，而是單位決策機(jī)構(gòu)依照一定的程序形成的，反映單位整體利益的意志支配力。

(四)單位犯罪的認(rèn)定

單位犯罪與自然人犯罪都是我國(guó)刑法中犯罪主體體系中的重要組成部分。單位犯罪認(rèn)定必須在犯罪構(gòu)成理論指導(dǎo)下，遵循和適用我國(guó)刑法所確定的各項(xiàng)基本原則，遵循和適用我國(guó)刑法的各項(xiàng)總則性規(guī)定，遵循和適用我國(guó)刑法分則條文關(guān)于具體單位犯罪的規(guī)定。單位犯罪認(rèn)定應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)問題：

(1)注意審查單位犯罪主體資格是否符合我國(guó)刑法和相關(guān)法律的要求。沒有適格的單位主體，就沒有單位犯罪。我國(guó)刑法中單位犯罪主體具有法定性和特定性特征，把握住單位犯罪主體的法定性和特定性也就確定和掌握了認(rèn)定的基本標(biāo)準(zhǔn)。

(2)注意區(qū)分認(rèn)定是否是單位犯罪還是自然人犯罪。當(dāng)某一具體犯罪的主體即可以是單位又可以是自然人時(shí)，應(yīng)當(dāng)從單位犯罪的意志和利益整體性去區(qū)分和判斷是單位犯罪還是自然人犯罪，對(duì)于以單位名義實(shí)施犯罪為個(gè)人或者少數(shù)人謀取利益的，不能認(rèn)定為單位犯罪。

(3)注意把握單位犯罪與共同犯罪的界限。單位犯罪與共同犯罪不同，單位犯罪中的直接責(zé)任人員可以是一人也可以是數(shù)人;可以是法定代表人也可以是其他主管人員和積極參加或者實(shí)施主要犯罪行為的人員。必須根據(jù)案件的具體情況確定直接責(zé)任人員及其人員范圍。切忌把只是在履行工作職責(zé)過程中參與實(shí)施單位犯罪行為的一般職員作為單位犯罪的直接責(zé)任人員認(rèn)定。