為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于減稅降費(fèi)工作的決策部署，國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《小規(guī)模納稅人免征增值稅》、《小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策》、《深化增值稅改革》等一系列公告。

為方便稅務(wù)人員和納稅人確理解減稅降費(fèi)相關(guān)政策，有效解決工作中遇到的問(wèn)題，引導(dǎo)納稅人充分享受減稅降費(fèi)紅利。國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)各地政策執(zhí)行過(guò)程中反映問(wèn)題的答復(fù)口徑進(jìn)行了認(rèn)真梳理分類，形成《2019年減稅降費(fèi)政策答復(fù)匯編》，供大家參考。

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一、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

1.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)的月（季）銷售額的口徑是什么？

2.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的適用對(duì)象界定？

3.按次納稅與按期納稅的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

4.小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自行選擇？

5.小規(guī)模納稅人何時(shí)可選擇納稅期限？

6.納稅期限變更需要什么資料和流程？

7.納稅人季度中變更納稅期限，對(duì)享受增值稅月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策有什么影響？

8.按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人從2019年3月1日起成為一般納稅人，公司一季度如何申報(bào)，如何享受免稅政策？

9.境外單位是否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元免稅政策？

10.國(guó)家稅務(wù)局總局公告2019年4號(hào)中銷售額30萬(wàn)是指不含稅銷售額？

11.增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)是否需要預(yù)繳？

12.小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù)，自行開(kāi)具專票，月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，是否需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？

13.預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額是扣除前還是扣除后的銷售額？

14.建筑行業(yè)納稅人經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何確定預(yù)繳稅款時(shí)實(shí)現(xiàn)的收入？

15.在同一預(yù)繳地有多個(gè)項(xiàng)目的建筑業(yè)納稅人總銷售額以什么為標(biāo)準(zhǔn)？

16.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，累計(jì)銷售額該如何計(jì)算？

17.適用增值稅差額征稅納稅人，其轉(zhuǎn)登記規(guī)定中的“累計(jì)銷售額”如何計(jì)算？

18.轉(zhuǎn)登記規(guī)定中累計(jì)銷售額是否包括免稅銷售額？

19.營(yíng)改增和服務(wù)業(yè)一般納稅人是否可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

20.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人是否有行業(yè)限制？

21.2018年5月1日之后登記為一般納稅人的是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

22.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模政策是否仍僅適用于原來(lái)因較低標(biāo)準(zhǔn)成為一般納稅人的工業(yè)和商業(yè)企業(yè)？

23.2019年以后轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人有無(wú)時(shí)間要求？

24.轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人是否只要滿足一個(gè)條件？

25.是否轉(zhuǎn)小規(guī)模條件不再執(zhí)行總局公告2018年18號(hào)第一條？

26.如何理解國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年18號(hào)第八條中的“自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)12個(gè)月”？

27.如何理解總局關(guān)于轉(zhuǎn)登記的政策解讀？

28.2018年已轉(zhuǎn)登記過(guò)的企業(yè)能否再轉(zhuǎn)登記？

29.提供科研開(kāi)發(fā)服務(wù)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬(wàn)元，是否可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

30.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后，自開(kāi)專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高？

31.是否月銷售超過(guò)10萬(wàn)元（季度超30萬(wàn)）才可自開(kāi)專票？

32.政策調(diào)整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，是否強(qiáng)制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？

33.月銷售額不超10萬(wàn)的未使用稅控系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，是否可以去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票？

34.月銷售未超10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人能否放棄使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？57

35.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，稅率是顯示實(shí)際征收率還是顯示***？

36.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？

37.小規(guī)模納稅人代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報(bào)表？

38.預(yù)繳地季銷售額未超過(guò)30萬(wàn)時(shí)預(yù)繳稅款可否退還？

39.機(jī)構(gòu)和不動(dòng)產(chǎn)所在地一致的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否需要預(yù)繳？

40.增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定是什么？

41.小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)10萬(wàn)是超過(guò)部分納稅還是全額納稅？

42.保險(xiǎn)公司或者證券公司，為保險(xiǎn)、證券代理人匯總代開(kāi)增值稅普通發(fā)票，能否享受小微免征增值稅的政策？增值稅的免稅標(biāo)準(zhǔn)是否月銷售額一并調(diào)整為不超過(guò)10萬(wàn)元（按季納稅30萬(wàn)元）？

43.自然人與保險(xiǎn)公司簽訂長(zhǎng)期代理合同，且不屬于一次性取得收入的，是否可視為按期納稅的納稅人，按規(guī)定適用增值稅優(yōu)惠政策？

44.光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策？

45.小規(guī)模納稅人月銷售額超10萬(wàn)元但季度銷售額不超30萬(wàn)能否免征增值稅？

46.增值稅免稅政策是否只針對(duì)按月納稅的小規(guī)模納稅人？

47.按季申報(bào)小規(guī)模納稅人一月份有銷售，二月三月辦理停業(yè)登記，能否享受按季30萬(wàn)元免征增值稅政策？

48.小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的標(biāo)準(zhǔn)是適用月度銷售額還是季度銷售額標(biāo)準(zhǔn)？

49.國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年4號(hào)第六條、第八條、第九條產(chǎn)生的多繳稅款可以申請(qǐng)抵扣稅款嗎？

50.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》是否有調(diào)整？

51.按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人剔除不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓銷售額后可享受免征增值稅政策，在申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么？

52.按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人現(xiàn)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外，還需要填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次嗎？

53.納稅人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票后沖紅，當(dāng)季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)時(shí)，已經(jīng)繳納的稅款是否可以申請(qǐng)退還？

54.如果繳納過(guò)稅款后專票丟失，按現(xiàn)行規(guī)定辦理了丟失手續(xù)，后續(xù)開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，可以申請(qǐng)退還稅款嗎？

55.總局公告2019年底4號(hào)中“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后”這句話怎么理解？專票開(kāi)具后對(duì)方公司已認(rèn)證，再追回能否退稅？

56.總局2019年4號(hào)公告“聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票”是必須在當(dāng)期進(jìn)行處理，還是后期也可以進(jìn)行處理？

57.原發(fā)票無(wú)法退回紅沖導(dǎo)致的增值稅免稅政策執(zhí)行難問(wèn)題

58.符合免稅條件的增值稅小規(guī)模納稅人是代開(kāi)普票時(shí)不進(jìn)行征收稅款，還是先征后退？

59.租金收入分?jǐn)傉叩倪m用范圍？

60.以預(yù)收款形式收取租金和到期一次性收取租金是否都可在租賃期分?jǐn)偅?/p>

61.增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，其他個(gè)人發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)如何處理？

62.增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是否提高？

63.未超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票是否需要征增值稅？

64.如何應(yīng)對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票造成的上游免稅下游抵扣問(wèn)題？

65.如何保持稅控服務(wù)單位對(duì)不收取服務(wù)費(fèi)的小規(guī)模納稅人的服務(wù)質(zhì)量？

66.按次申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人能否按月享受未達(dá)10萬(wàn)元增值稅免征政策？

67.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后，該如何處理？

68.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)能否享受10萬(wàn)元以下增值稅免稅政策？

69.其他個(gè)人在2018年采取預(yù)收款方式出租不動(dòng)產(chǎn)，一次性取得2019年及以后租賃期的預(yù)收租金收入，月均租金超過(guò)3萬(wàn)元但未超過(guò)10萬(wàn)元的，能否申請(qǐng)退還2019年及以后租賃期對(duì)應(yīng)的增值稅稅款？

70.轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間已申報(bào)納稅但未開(kāi)具發(fā)票、轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生銷貨退回需要沖紅、以及開(kāi)具錯(cuò)誤需要重新開(kāi)具發(fā)票的，在轉(zhuǎn)登記后如何開(kāi)具發(fā)票？

71.對(duì)于已經(jīng)實(shí)行匯總納稅的一般納稅人的分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)年銷售如果達(dá)不到500萬(wàn)元，該分支機(jī)構(gòu)能否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

72.按月納稅的小規(guī)模納稅人上月發(fā)生的銷售在本月發(fā)生銷售退回，本月實(shí)際銷售額超10萬(wàn)元，如何確定本月銷售額能否享受增值稅免征優(yōu)惠？

73.新辦或注銷小規(guī)模納稅人按季申報(bào)的，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，是按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期享受還是按季享受優(yōu)惠？

74.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入在2019年1月1日后到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，對(duì)應(yīng)的租賃期在2019年1月1日之前的，能否享受4號(hào)公告相關(guān)優(yōu)惠政策？

75.成品油銷售企業(yè)（加油站）是否可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

76.行政事業(yè)單位、居民委員會(huì)、村委會(huì)等非企業(yè)性單位，對(duì)外出租不動(dòng)產(chǎn)收取的預(yù)收款，能否以分?jǐn)偤蟮匿N售額享受小規(guī)模納稅人普惠性免征增值稅政策？

77.孵化器自用或出租等方式給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不為企業(yè)所有，為零租金租入房產(chǎn)或?yàn)橛凶饨鹱馊敕慨a(chǎn)，且此房產(chǎn)有不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃收入，房屋租賃收入或房屋轉(zhuǎn)租收入。對(duì)于產(chǎn)權(quán)不屬于孵化器的不動(dòng)產(chǎn)，對(duì)其取得的不動(dòng)產(chǎn)租金收入，是否可享受經(jīng)營(yíng)租賃收入免征增值稅的優(yōu)惠政策？

78.納稅人在季度中間開(kāi)業(yè)、注銷、由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人的統(tǒng)一以30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策，對(duì)于金三升級(jí)調(diào)整前按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算沒(méi)有享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的是否予以退（抵）稅？

79.按次（日）納稅，免征增值稅限額為500元以下，能否提高標(biāo)準(zhǔn)？

二、小型微利企業(yè)普惠性企業(yè)所得稅減免政策

80.“小微企業(yè)”和“小型微利企業(yè)”如何區(qū)分？

81.工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一樣嗎？

82.小型微利企業(yè)普惠性稅收減免政策中，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體是什么？

83.視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？

84.企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅，是按什么時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)和應(yīng)納稅所得額情況判斷享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

85.國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)下發(fā)后，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）中規(guī)定的“小額零星業(yè)務(wù)”判斷標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

86.高新技術(shù)企業(yè)年中符合小型微利企業(yè)條件,是否可以同時(shí)享受小型微利企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

87.企業(yè)從事公共污水處理，享受三免三減半政策，同時(shí)符合小型微利企業(yè)條件，能否享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

88.2018年度匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始，匯算清繳時(shí)可以享受財(cái)稅〔2019〕13號(hào)規(guī)定的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

89.在2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策有何變化？

90.2018年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有何變化？

91.企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)符合條件享受了小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，在年終匯算清繳時(shí)不符合條件，如何進(jìn)行處理？

92.享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠在預(yù)繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)減免稅？

93.小型微利企業(yè)，可以按月預(yù)繳嗎？

94.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策涉及哪些文件？

95.小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策將會(huì)影響哪些企業(yè)？

96.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策為什么采取分段計(jì)算的方法？

97.享受普惠性所得稅減免的小型微利企業(yè)的條件是什么？

98.此次新政策對(duì)原來(lái)就是小型微利企業(yè)的納稅人有影響嗎？

99.非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策嗎？

100.虧損企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

101.小型微利企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是否包括查補(bǔ)以前年度的應(yīng)納稅所得額？

102.企業(yè)所得稅申報(bào)資產(chǎn)總額、從業(yè)人員指標(biāo)如何計(jì)算？

103.“實(shí)際經(jīng)營(yíng)期”的起始時(shí)間如何計(jì)算？

104.小型微利企業(yè)在預(yù)繳時(shí)可以享受優(yōu)惠嗎？

105.符合小型微利企業(yè)條件的查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)，在填報(bào)修訂后的預(yù)繳申報(bào)表時(shí)需要注意什么？

106.對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行電子申報(bào)的企業(yè)，問(wèn)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)什么時(shí)候完成升級(jí)？

107.如何理解“應(yīng)納稅所得額”與“實(shí)際利潤(rùn)額”概念？

108.小型微利企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策，需要準(zhǔn)備哪些留存?zhèn)洳橘Y料？

109.如果小型微利企業(yè)由于對(duì)政策理解原因預(yù)繳時(shí)未享受優(yōu)惠，那么年度結(jié)束后是否還有機(jī)會(huì)享受優(yōu)惠政策？

110.舉例說(shuō)明如何計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠后需繳納的企業(yè)所得稅金額？

111.一家年應(yīng)納稅所得額320萬(wàn)元的企業(yè)，其應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元以內(nèi)的部分，可以減免稅款嗎？

112.勞務(wù)派遣單位從業(yè)人員是否含已派出人員？

113.企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，是否受征收方式的限定？

114.小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)是否包括分支機(jī)構(gòu)部分？

115.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限如何確定？

116.按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)如何調(diào)整為按季度預(yù)繳？

117.實(shí)行核定應(yīng)納所得稅額征收方式的企業(yè)是否也可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策？

118.納稅人多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款可否選擇退稅？

119.上季度已由分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅如何處理？

120.按月預(yù)繳企業(yè)是否需要每月填報(bào)“按季度填報(bào)信息”部分內(nèi)容？

121.如何判定企業(yè)從事的行業(yè)是否屬于國(guó)家限制和禁止行業(yè)？

122.如何確定企業(yè)從業(yè)人數(shù)是否符合小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

123.預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

124.為什么新修訂的預(yù)繳申報(bào)表要求填寫(xiě)“資產(chǎn)總額”“從業(yè)人數(shù)”的季初值、季末值，而并非是季度平均值？

125.企業(yè)預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

126.本年度調(diào)整為按季申報(bào)后，次年度申報(bào)期限如何執(zhí)行？

127.享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的程序如何，是否要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)？

128.個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策嗎？

129.能否對(duì)300萬(wàn)元以上的應(yīng)納稅所得額按法定稅率納稅？

130.為了擴(kuò)大政策優(yōu)惠覆蓋面以增強(qiáng)普惠性，能否對(duì)所有納稅人一律免征300萬(wàn)元所得額？

131.關(guān)于虧損企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策意愿不高的問(wèn)題

132.關(guān)于動(dòng)漫企業(yè)優(yōu)惠門檻高難以享受到相關(guān)減免的問(wèn)題

133.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)能否享受西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策？

134.居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅年報(bào)表如何填寫(xiě)？

三、增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策

135.小微企業(yè)普惠性稅收減免政策中部分地方稅種和相關(guān)附加減征的政策是否可以和原有地方稅種和相關(guān)附加優(yōu)惠政策同時(shí)享受？

136.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人何時(shí)開(kāi)始享受地方稅費(fèi)減征政策？

137.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人何時(shí)停止享受地方稅費(fèi)減征政策？

138.納稅人享受增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策需不需要報(bào)送資料？

139.自然人是否適用增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策？

140.代扣、代征稅款的情形，納稅人如何享受小微企業(yè)普惠性地方稅種和相關(guān)附加減征政策？

141.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的增值稅小規(guī)模納稅人異地所繳地方稅費(fèi)如何退稅？

142.個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅是否可以享受地方稅費(fèi)附加減征優(yōu)惠？

四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

143.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策中初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件是什么？

144.創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠的執(zhí)行期限如何確定？

145.初創(chuàng)科技型企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計(jì)算？

146.如何判斷一家創(chuàng)投企業(yè)能否享受創(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠政策？

147.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)以股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，該創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人享受優(yōu)惠政策，需滿足什么條件？

148.合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人如何確定投資額？

149.符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人，能否用投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額抵扣來(lái)源于非初創(chuàng)科技型企業(yè)的項(xiàng)目收入？

150.天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額，享受優(yōu)惠政策的天使投資個(gè)人還需同時(shí)滿足什么條件？

151.天使投資個(gè)人同時(shí)投資于多個(gè)符合條件的初創(chuàng)科技型企業(yè)，不同投資項(xiàng)目之間是否可以互抵，有何限制？

152.符合條件的合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及個(gè)人合伙人，有何備案要求？

153.符合條件的合伙創(chuàng)投企業(yè)個(gè)人合伙人，如何在申報(bào)時(shí)進(jìn)行投資額抵扣的填寫(xiě)？

154.符合條件的天使投資個(gè)人，有何備案要求？

155.符合條件的天使投資個(gè)人應(yīng)如何進(jìn)行申報(bào)抵扣？

156.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受天使投資個(gè)人投資滿2年，在上海證券交易所、深圳證券交易所上市的，應(yīng)如何處理？

157.初創(chuàng)科技型企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例如何把握？

158.公司制創(chuàng)投企業(yè)和合伙創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)惠政策是否需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

五、企業(yè)扶貧捐贈(zèng)所得稅稅前扣除政策

159.此次出臺(tái)的扶貧捐贈(zèng)所得稅政策背景及意義是什么？

160.企業(yè)在2019年度同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)和其他公益性捐贈(zèng)，如何進(jìn)行稅前扣除處理？

161.企業(yè)通過(guò)哪些途徑進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)扣除？

162.如何獲知目標(biāo)脫貧地區(qū)的具體名單？

163.2020年目標(biāo)脫貧地區(qū)脫貧后，企業(yè)還可以適用扶貧捐贈(zèng)所得稅政策嗎？

164.企業(yè)月（季）度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受扶貧捐贈(zèng)支出稅前據(jù)實(shí)扣除政策？

165.企業(yè)2019年度匯算清繳申報(bào)時(shí)如何填報(bào)扶貧捐贈(zèng)支出？

166.2019年以前企業(yè)發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出能否適用稅前據(jù)實(shí)扣除政策？

167.企業(yè)在2019年以前發(fā)生的尚未扣除的扶貧捐贈(zèng)支出如何享受稅前據(jù)實(shí)扣除政策？

168.2019年以前，企業(yè)發(fā)生的包括扶貧捐贈(zèng)在內(nèi)的各種公益性捐贈(zèng)支出，在2018年度匯算清繳享受扶貧捐贈(zèng)的稅前據(jù)實(shí)扣除政策時(shí)可如何進(jìn)行實(shí)務(wù)處理？

169.企業(yè)進(jìn)行扶貧捐贈(zèng)后在取得捐贈(zèng)票據(jù)方面應(yīng)注意什么？

六、鐵路債券利息收入所得稅政策

170.“57號(hào)公告”的具體政策內(nèi)容是什么？

171.企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券，在2023年以后年度取得利息收入的，可以享受減半征稅優(yōu)惠嗎？

172.鐵路債券具體都包括哪些？

173.企業(yè)投資者取得鐵路債券利息收入，可以在預(yù)繳環(huán)節(jié)享受減半征稅優(yōu)惠嗎？

174.企業(yè)投資者享受減半征稅優(yōu)惠的，應(yīng)如何填報(bào)納稅申報(bào)表？

175.企業(yè)投資者享受減半征稅優(yōu)惠政策，需辦理什么手續(xù)？

176.個(gè)人購(gòu)買2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息如何計(jì)算享受減半征稅優(yōu)惠？

七、固定資產(chǎn)加速折舊政策

177.擴(kuò)大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的背景是什么？

178.固定資產(chǎn)加速折舊政策適用范圍擴(kuò)大至全部制造業(yè)領(lǐng)域后，目前可以適用固定資產(chǎn)加速折舊政策的行業(yè)包括哪些？

179.制造業(yè)企業(yè)可以享受哪些固定資產(chǎn)加速折舊政策？

180.制造業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？

181.制造業(yè)適用加速折舊政策的固定資產(chǎn)的范圍是什么？

182.制造業(yè)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)可以享受加速折舊稅收優(yōu)惠嗎？

183.制造業(yè)企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊政策需要辦理什么手續(xù)？

184.“66號(hào)公告”發(fā)布前未能享受加速折舊優(yōu)惠政策的應(yīng)如何處理？

八、深化增值稅改革

（一）稅率與扣除率調(diào)整政策

185.自4月1日起，增值稅稅率有哪些調(diào)整？

186.自4月1日起，適用9%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？

187.適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為包括哪些？

188.此次深化增值稅改革，對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10％扣除率的是否有調(diào)整？

189.對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，能否按10％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

190.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品（未采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法，下同），可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

191.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得流通環(huán)節(jié)小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，能否用于計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

192.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

193.增值稅一般納稅人(農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)除外)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

194.增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票，能否作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證？

195.生活服務(wù)業(yè)納稅人同時(shí)兼營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品深加工，能否同時(shí)適用農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除以及加計(jì)抵減政策？

196.適用農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法的納稅人，在2019年4月1日以后，其適用的扣除率需要進(jìn)行調(diào)整嗎？

197.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，是否需要分別核算？

198.2019年5月1日起，增值稅一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)哪幾張表？

199.納稅人2019年3月31日前購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品已按10%扣除率扣除，2019年4月領(lǐng)用時(shí)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率的貨物，能否加計(jì)抵扣？如果能，可加計(jì)扣除比例是2%還是1%？

200.稅收政策規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。我公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，主要生產(chǎn)13%稅率貨物，請(qǐng)問(wèn)2019年4月1日后購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，能否在農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)入環(huán)節(jié)直接抵扣10%進(jìn)項(xiàng)稅額？

201.我公司未納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)，從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，請(qǐng)問(wèn)可以按10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

202.我公司適用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法，請(qǐng)問(wèn)2019年4月1日以后，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品適用的扣除率是多少？

203.我公司是增值稅一般納稅人，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)13%稅率的貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，目前未分別核算。請(qǐng)問(wèn)可以按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

204.請(qǐng)問(wèn)39號(hào)公告中的幾項(xiàng)政策執(zhí)行期限是一樣的嗎？

（二）不動(dòng)產(chǎn)與國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)抵扣政策

205.我單位2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%，在5月所屬期抵扣剩余的10%？

206.我單位2019年4月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額還需要分兩年抵扣嗎？

207.我單位2018年6月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額在2018年7月申報(bào)抵扣了60%，在今年哪個(gè)月份就能夠申報(bào)抵扣剩下的40%？

208.我單位2019年1月購(gòu)入一層寫(xiě)字樓，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)前尚有購(gòu)入寫(xiě)字樓的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額40%未抵扣，我單位能否在2019年8月申報(bào)抵扣剩下的40%不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

209.我單位2019年4月對(duì)原有廠房進(jìn)行修繕改造，增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過(guò)50%，為本次修繕購(gòu)進(jìn)的材料、設(shè)備、中央空調(diào)等進(jìn)項(xiàng)稅額，還需要分兩年抵扣嗎？

210.不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2019年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

211.公司2018年10月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的60%部分，尚未抵扣完畢的40%部分，2019年4月1日以后可以分幾個(gè)月進(jìn)行抵扣嗎？

212.某納稅人截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為30萬(wàn)元。2019年4月稅款所屬期，納稅人擬將待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣，應(yīng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

213.d公司2018年9月購(gòu)入一棟寫(xiě)字樓，按照原來(lái)的稅收政策規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%應(yīng)于2019年9月抵扣。2019年4月1日增值稅新政實(shí)施后，40%部分是否只能在2019年4月稅款所屬期抵扣？

214.我公司2019年3月份購(gòu)入一間廠房，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票并在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)，請(qǐng)問(wèn)辦理3月稅款所屬期申報(bào)時(shí)，該廠房的進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣嗎？

215.某納稅人2019年4月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證，金額1000萬(wàn)元，稅額90萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

216.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

217.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

218.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證？

219.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有哪些種類？

220.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通發(fā)票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

221.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

222.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

223.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額？

224.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

225.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

226.我公司位于北京，某員工3月28日乘高鐵出差至山東，4月2日返程，取得了注明該員工身份信息、乘車日期分別為3月28日和4月2日的兩張高鐵車票。請(qǐng)問(wèn)我公司可以將上述旅客運(yùn)輸費(fèi)用納入抵扣嗎？

227.我公司因員工出差計(jì)劃取消，支付給航空代理公司退票費(fèi)，并取得了6%稅率的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我公司可以抵扣該筆進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

228.請(qǐng)問(wèn)納稅人為非雇員（如客戶、邀請(qǐng)講課專家等存在業(yè)務(wù)合作關(guān)系的人員）支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

229.某單位取得的長(zhǎng)途客運(yùn)手撕客票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

230.自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣。請(qǐng)問(wèn)取得增值稅電子普通發(fā)票，以及注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票，其抵扣期限是多久？

231.2019年4月1日后，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅普通發(fā)票（非增值稅電子普通發(fā)票）的，進(jìn)項(xiàng)稅額是否允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

232.c公司準(zhǔn)備購(gòu)買20張“上?！齺啞蓖禉C(jī)票，用于獎(jiǎng)勵(lì)公司優(yōu)秀員工團(tuán)隊(duì)。請(qǐng)問(wèn)購(gòu)票支出對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，c公司能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

233.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？如何抵扣？

234.某納稅人2019年4月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單1張，注明的票價(jià)2700元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元。請(qǐng)問(wèn)該納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

235.我公司高管是外籍人員，其因公出差，取得注明護(hù)照信息的國(guó)內(nèi)鐵路車票，我公司可以抵扣該筆旅客運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

236.提供國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的航空企業(yè)在收取票款時(shí)一并代收的民航發(fā)展基金，應(yīng)如何開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票？

237.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的旅行社、航空票務(wù)代理等票務(wù)代理機(jī)構(gòu)享受差額征稅政策并依6%稅率開(kāi)具的代理旅客運(yùn)輸費(fèi)用電子普通發(fā)票，是否可以作為抵扣憑證？

238.航空運(yùn)輸電子客票行程單的進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題

（三）加計(jì)抵減政策154

239.本次深化增值稅改革新出臺(tái)了增值稅加計(jì)抵減政策，其具體內(nèi)容是什么?

240.增值稅加計(jì)抵減政策執(zhí)行期限是什么？

241.增值稅加計(jì)抵減政策所稱的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人是指哪些納稅人？

242.增值稅加計(jì)抵減政策所稱的郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)具體范圍是指什么？

243.生活服務(wù)具體包括哪些？

244.請(qǐng)問(wèn)四項(xiàng)服務(wù)中的現(xiàn)代服務(wù)具體包括哪些？

245.我公司從事航道疏浚，是否屬于提供四項(xiàng)服務(wù)的范圍？

246.納稅人提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算？

247.納稅人兼有四項(xiàng)服務(wù)中多項(xiàng)應(yīng)稅行為的，其銷售額比重應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算？

248.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的增值稅小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅加計(jì)抵減政策嗎？

249.增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定：“納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整”，具體是指什么？

250.增值稅加計(jì)抵減政策規(guī)定：“納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提”，請(qǐng)舉例說(shuō)明如何適用該規(guī)定。

251.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否可以計(jì)提加計(jì)抵減額？

252.已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，在計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí)如何處理？

253.增值稅加計(jì)抵減額的計(jì)算公式是什么？

254.增值稅一般納稅人有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，其簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額可以抵減加計(jì)抵減額嗎？

255.增值稅一般納稅人按規(guī)定計(jì)提的當(dāng)期加計(jì)抵減額，應(yīng)當(dāng)如何抵減應(yīng)納稅額？

256.增值稅一般納稅人如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，則當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額如何處理？

257.符合條件的增值稅一般納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為是否適用加計(jì)抵減政策？

258.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。納稅人在計(jì)算銷售額占比時(shí)，是否應(yīng)剔除出口銷售額？

259.增值稅一般納稅人兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)如何處理？

260.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，增值稅一般納稅人結(jié)余未抵減完的加計(jì)抵減額如何處理？

261.假設(shè)a公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么a公司該從什么時(shí)候開(kāi)始計(jì)算銷售額判斷是否適用加計(jì)抵減政策？

262.如果某公司2019年適用加計(jì)抵減政策，且截至2019年底還有20萬(wàn)元的加計(jì)抵減額余額尚未抵減完。2020年該公司因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整不再適用加計(jì)抵減政策，那么這20萬(wàn)元的加計(jì)抵減額余額如何處理？

263.納稅人符合加計(jì)抵減政策條件，是否需要辦理什么手續(xù)？

264.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？

265.納稅人當(dāng)期按照規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額，形成了負(fù)數(shù)怎么申報(bào)？

266.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

267.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。如果納稅人享受差額計(jì)稅政策，納稅人應(yīng)該以差額前的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用參與計(jì)算，還是以差額后的銷售額參與計(jì)算？

268.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人是指提供四項(xiàng)服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人，請(qǐng)問(wèn)這里50%含不含本數(shù)？

269.某納稅人在2019年3月31日前設(shè)立，但該納稅人一直到3月31日均無(wú)銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？

270.某納稅人在2019年4月1日以后設(shè)立，但設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)，僅其中一個(gè)月有銷售收入，如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？

271.某納稅人在2019年4月1日以后設(shè)立，但設(shè)立后三個(gè)月內(nèi)均無(wú)銷售收入。如何判斷該納稅人能否享受加計(jì)抵減政策？

272.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額？

273.如果某公司在2019年4月確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策，當(dāng)月銷售咨詢服務(wù)，涉及銷項(xiàng)稅額30萬(wàn)元（稅率6%），當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，那么4月加計(jì)抵減額和應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算？

274.納稅人因前期購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在2019年4月1日以后轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)，是否可以計(jì)算加計(jì)抵減額？

275.某納稅人于2019年5月10日新辦并登記為一般納稅人，5-7月提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）的銷售額占全部銷售額的比重未超過(guò)50%，但是6-8月的比重超過(guò)50%，能否適用加計(jì)抵減政策？

276.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。納稅人在計(jì)算銷售額占比時(shí)，是否應(yīng)剔除免稅銷售額？

277.2019年4月1日后，納稅人為享受加計(jì)抵減政策，在生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重時(shí)，是否應(yīng)包括稽查查補(bǔ)銷售額或納稅評(píng)估調(diào)整銷售額？

278.a公司是2018年1月設(shè)立的納稅人，2018年9月登記為一般納稅人。a公司應(yīng)以什么期間的銷售額來(lái)判斷是否適用加計(jì)抵減政策？是僅計(jì)算登記為一般納稅人以后的銷售額嗎？

279.可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人，在計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比時(shí)，是否應(yīng)包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額？

280.請(qǐng)問(wèn)適用加計(jì)抵減政策的納稅人，其2019年4月的期末留抵稅額，能否在5月稅款所屬期按照10%計(jì)算加計(jì)抵減額？

281.b公司是適用加計(jì)抵減政策的納稅人，2019年4月因發(fā)行債券支付20萬(wàn)元的貸款利息，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額能否加計(jì)10%計(jì)算加計(jì)抵減額？

282.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額會(huì)不會(huì)影響期末留抵稅額？

283.兼營(yíng)四項(xiàng)服務(wù)的一般納稅人，在計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比是否符合加計(jì)抵減政策條件時(shí)，是其中某一項(xiàng)服務(wù)銷售額占比必須超過(guò)50%，還是四項(xiàng)服務(wù)合計(jì)銷售額占比超過(guò)50%？

284.請(qǐng)問(wèn)適用加計(jì)抵減政策的納稅人，是否只有四項(xiàng)服務(wù)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額允許加計(jì)抵減？

285.請(qǐng)問(wèn)前期計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在什么時(shí)間調(diào)整加計(jì)扣減額？

286.我公司既從事國(guó)內(nèi)貿(mào)易也兼營(yíng)出口勞務(wù)，其他條件均符合適用加計(jì)抵減政策的要求，但無(wú)法劃分國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)和出口業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。請(qǐng)問(wèn)我公司能否適用加計(jì)抵減政策？

287.加計(jì)抵減政策執(zhí)行至2021年12月31日，請(qǐng)問(wèn)政策到期前納稅人注銷時(shí)結(jié)余的加計(jì)抵減額如何處理？

288.納稅人計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額占全部銷售額的比重來(lái)確定是否適用加計(jì)抵減政策時(shí)，全部銷售額除一般項(xiàng)目外，是否包括即征即退項(xiàng)目的銷售額？

289.我公司符合加計(jì)抵減政策，2019年4月1日以后取得了原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以計(jì)算加計(jì)抵減額？

290.假設(shè)a企業(yè)2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比超過(guò)50%。請(qǐng)問(wèn)a企業(yè)能享受加計(jì)抵減政策嗎？

291.如果某企業(yè)2019年10月份被查補(bǔ)（評(píng)估）出所屬期2018年10月的銷售額100萬(wàn)，該100萬(wàn)是否可以作為2019年10月份的銷售額參與計(jì)算四項(xiàng)服務(wù)銷售額的占比？

292.假設(shè)a企業(yè)2019年11月成立，2019年11月至2020年1月四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比超過(guò)50%。請(qǐng)問(wèn)，為判斷2021年是否能享受加計(jì)抵減政策，計(jì)算2020年四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比時(shí)，2020年1月份的銷售額是否參與計(jì)算？

293.假設(shè)某公司2019年已適用加計(jì)抵減政策，但由于2019年四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比未達(dá)標(biāo)，2020年不再享受加計(jì)抵減政策。請(qǐng)問(wèn)，該公司2019年已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額在2020年發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，需要納稅人在2020年繼續(xù)核算加計(jì)抵減額的變動(dòng)情況嗎？

294.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)在年度首次確定適用加計(jì)抵減政策時(shí)，提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，請(qǐng)問(wèn)手續(xù)怎么辦理？

295.a公司2019年4月1日成立并登記為一般納稅人。2019年4月至2020年2月取得了進(jìn)項(xiàng)稅額但銷售收入為0。2020年3月至5月發(fā)生銷售行為，且四項(xiàng)服務(wù)銷售額占比超過(guò)50%。請(qǐng)問(wèn)該納稅人2019年和2020年是否適用加計(jì)抵減政策？如果適用，可否補(bǔ)提2019年的加計(jì)抵減額？

296.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》提到，納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，請(qǐng)問(wèn)補(bǔ)提時(shí)是逐月調(diào)整申報(bào)表，還是一次性在當(dāng)期計(jì)提？

297.我公司是小規(guī)模納稅人，提供四項(xiàng)服務(wù)的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%，請(qǐng)問(wèn)可以適用加計(jì)抵減政策嗎？

298.按規(guī)定可以享受加計(jì)抵減政策的納稅人，2019年4月1日后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票的操作流程是否發(fā)生了改變？

299.某納稅人從事汽車租賃業(yè)務(wù)，深化增值稅改革后，請(qǐng)問(wèn)該納稅人能適用加計(jì)抵減政策嗎？

300.某納稅人適用加計(jì)抵減政策，已提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。該納稅人2019年6月加計(jì)抵減額的期初余額為10000元，一般項(xiàng)目可計(jì)提加計(jì)抵減額50000元，由于4月份已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生轉(zhuǎn)出，當(dāng)期需要調(diào)減一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額70000元。請(qǐng)問(wèn)納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表附列資料四？

301.為提醒網(wǎng)上申報(bào)的納稅人及時(shí)提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信息系統(tǒng)做了哪些設(shè)置？180

302.某納稅人適用加計(jì)抵減政策，2019年6月其在某酒店召開(kāi)產(chǎn)品推廣會(huì)，取得酒店開(kāi)具的住宿費(fèi)、餐費(fèi)和場(chǎng)地租賃費(fèi)三張專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)三項(xiàng)費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以計(jì)算加計(jì)抵減額嗎？

303.證券公司及證券公司營(yíng)業(yè)部是否能夠享受加計(jì)抵減政策

（四）增值稅期末留抵稅額退稅制度

304.與2018年相比，這次留抵退稅還區(qū)分行業(yè)嗎？是否所有行業(yè)都可以申請(qǐng)留抵退稅？

305.什么是增量留抵？

306.為什么只對(duì)增量部分給予退稅？

307.2019年4月1日以后新設(shè)立的納稅人，如何計(jì)算增量留抵稅額？

308.申請(qǐng)留抵退稅的條件是什么？

309.為什么要設(shè)定連續(xù)六個(gè)月增量留抵稅額大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元的退稅條件？

310.納稅信用等級(jí)為m級(jí)的新辦增值稅一般納稅人是否可以申請(qǐng)留抵退稅？

311.為什么要限定申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上？

312.退稅計(jì)算方面，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是什么意思？應(yīng)該如何計(jì)算？

313.退稅流程方面，為什么必須要在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)？

314.申請(qǐng)留抵退稅的增值稅一般納稅人，若同時(shí)發(fā)生出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，應(yīng)如何申請(qǐng)退稅？

315.增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)如何進(jìn)行核算？

316.增值稅一般納稅人取得退還的留抵稅額后，若當(dāng)期又產(chǎn)生新的留抵，是否可以繼續(xù)申請(qǐng)退稅？

317.加計(jì)抵減額可以申請(qǐng)留抵退稅嗎？

318.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票，計(jì)算抵扣所形成的留抵稅額可以申請(qǐng)退稅嗎？

319.此次深化增值稅改革中，增值稅期末留抵退稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加如何計(jì)算？

320.我公司2018年自建的廠房，尚有40%待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，2019年4月1日以后一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。這部分進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以作為增量留抵稅額，在滿足條件以后申請(qǐng)留抵退稅？

321.辦理增值稅期末留抵稅額退稅需要符合什么條件？

322.如果即征即退企業(yè)（例如融資租賃企業(yè)）放棄享受即征即退政策，是否可以享受留抵退稅政策？

323.納稅人申請(qǐng)留抵退稅的信用等級(jí)確定問(wèn)題

324.納稅人未實(shí)際取得即征即退稅是否屬于“未享受即征即退”，能否退還留抵稅額？

325.計(jì)算留抵退稅時(shí)，允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。納稅人前期待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（40%部分）于當(dāng)期轉(zhuǎn)入后，在納稅人申請(qǐng)退還留抵稅額時(shí)是否構(gòu)成上述“進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例”計(jì)算中分子、分母的一部分？

（五）發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題

326.我可以采取哪種方式升級(jí)稅控開(kāi)票軟件？

327.我完成稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，可以立即開(kāi)具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎？

328.我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為，但尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我在4月1日后如需補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開(kāi)具發(fā)票？

329.我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發(fā)生增值稅銷售行為，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。4月3日，購(gòu)買方告知，需要將貨物退回，此時(shí)，我方尚未將增值稅專用發(fā)票交付給購(gòu)買方。請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)具發(fā)票？

330.我是一名可以享受加計(jì)抵減政策的鑒證咨詢業(yè)一般納稅人，請(qǐng)問(wèn)在4月1日后，我認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票的操作流程有沒(méi)有變化？

331.我單位取得了一張票面稅率欄次填寫(xiě)錯(cuò)誤的增值稅普通發(fā)票，應(yīng)該如何處理？

332.我在完成稅控開(kāi)票軟件升級(jí)后，可以立即開(kāi)具調(diào)整后稅率的增值稅發(fā)票嗎？

333.我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時(shí)，錯(cuò)誤選擇13%稅率開(kāi)具了增值稅發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我應(yīng)當(dāng)如何處理？

334.我是一名通過(guò)第三方電子發(fā)票平臺(tái)開(kāi)具增值稅電子普通發(fā)票的納稅人，請(qǐng)問(wèn)我應(yīng)當(dāng)如何確保4月1日后開(kāi)具調(diào)整后稅率的發(fā)票？

335.2019年4月1日后，按照原適用稅率補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，怎么進(jìn)行申報(bào)？

336.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具的增值稅發(fā)票，發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤的，應(yīng)如何處理？

337.增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷售方開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作？

338.某增值稅一般納稅人已在2019年2月就一筆銷售收入申報(bào)并繳納稅款。2019年4月，該納稅人根據(jù)客戶要求就該筆銷售收入補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票（稅率16%）。納稅人應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

339.某納稅人為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以前月份有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)中止，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票（稅率16%），金額10萬(wàn)元，稅額1.6萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表？

340.a公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣？

341.納稅人2019年3月31日前開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，4月1日后因銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，具體應(yīng)如何處理？

342.2019年3月我公司由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)，尚有未抵扣完的留抵稅額，請(qǐng)問(wèn)如何處理？

343.小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)從3萬(wàn)元調(diào)整到10萬(wàn)元后，住宿業(yè)、工業(yè)及信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等小規(guī)模納稅人，月銷售額是否需要達(dá)到10萬(wàn)才能自開(kāi)增值稅專用發(fā)票？

344.我公司是小規(guī)模納稅人，2019年3月份銷售收入9萬(wàn)元，當(dāng)月因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票1萬(wàn)元繳納稅款300元，4月份發(fā)生退貨，請(qǐng)問(wèn)如何處理？

345.請(qǐng)問(wèn)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)可以勾選哪些增值稅發(fā)票？

346.b公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當(dāng)年2月份購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)如何處理？

347.我公司是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

348.我公司為商務(wù)服務(wù)業(yè)的小規(guī)模納稅人，已選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以就商務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的銷售額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票嗎？

349.我公司是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，已選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)如何開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

（六）出口退稅率調(diào)整政策

350.此次深化增值稅改革，出口退稅率做了哪些調(diào)整？

351.調(diào)整后的出口退稅率什么時(shí)間開(kāi)始執(zhí)行？是否設(shè)置了過(guò)渡期？

352.某貨物原增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%，4月1日后退稅率會(huì)調(diào)整嗎？

353.適用增值稅免退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率如何適用？

354.適用增值稅免抵退稅辦法的出口企業(yè)，在2019年6月30日前出口涉及退稅率調(diào)整的貨物勞務(wù)，以及發(fā)生涉及退稅率調(diào)整的跨境應(yīng)稅行為，適用什么出口退稅率？

355.某外貿(mào)企業(yè)在2019年4月1日前購(gòu)進(jìn)一批原征16%退16%的貨物，但在2019年6月30日后才報(bào)關(guān)出口，適用什么出口退稅率？

356.外貿(mào)企業(yè)在4月1日前將涉及退稅率調(diào)整的貨物報(bào)關(guān)出口，4月1日后取得按調(diào)整后稅率開(kāi)具的購(gòu)進(jìn)貨物增值稅專用發(fā)票，適用什么出口退稅率？

357.此次出口退稅率調(diào)整后，退稅率有幾個(gè)檔次？

358.過(guò)渡期內(nèi)適用增值稅免抵退稅辦法的企業(yè)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，怎么解決在計(jì)算免抵退時(shí)出現(xiàn)的適用稅率小于出口退稅率的問(wèn)題？

359.調(diào)整出口退稅率的執(zhí)行時(shí)間按什么確定？

360.某外貿(mào)企業(yè)在2019年3月25日?qǐng)?bào)關(guān)出口了一批貨物（征退稅率均為16%），出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為3月25日。該企業(yè)4月5日取得國(guó)內(nèi)供貨企業(yè)為其開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)該批出口貨物適用什么退稅率？

361.某外貿(mào)企業(yè)于2019年3月15日購(gòu)進(jìn)一批貨物（原征退稅率均為16%），取得稅率16%的增值稅專用發(fā)票。4月15日，又購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。7月15日，該企業(yè)將上述貨物出口，出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為7月15日。該批出口貨物適用什么退稅率？

362.e公司向境外提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)，2019年4月1日增值稅改革前適用稅率和退稅率均為6%。2019年4月1日增值稅改革后該公司對(duì)外提供電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)的退稅率會(huì)調(diào)整嗎？

363.2019年4月9日起進(jìn)境物品進(jìn)口稅率做了哪些調(diào)整？

364.自2019年4月9日起，進(jìn)境物品進(jìn)口稅調(diào)整的范圍和幅度？

365.我公司出口載客電梯（海關(guān)稅則號(hào)84281010），原適用稅率和出口退稅率均為16%，請(qǐng)問(wèn)本次深化增值稅改革對(duì)我公司有何影響？206

（七）離境退稅政策

366.什么是離境退稅政策？

367.哪些地區(qū)可以實(shí)施離境退稅政策？

368.擬實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)需符合哪些條件？

369.擬實(shí)施離境退稅政策的地區(qū)如何向財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局備案？

370.境外旅客購(gòu)物申請(qǐng)離境退稅需符合哪些條件？

371.境外旅客如何申請(qǐng)辦理離境退稅？

372.2019年深化增值稅改革中，離境退稅政策做了哪些調(diào)整？

373.如何確定本次離境退稅物品退稅率調(diào)整的執(zhí)行時(shí)間？

374.某境外旅客3月20日到我國(guó)游玩，3月21日在北京某退稅商店購(gòu)買了一只皮箱，取得了退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單，發(fā)票上注明皮箱稅率16%。4月25日，該境外旅客離境，在為該旅客辦理離境退稅時(shí)，應(yīng)使用哪檔退稅率計(jì)算皮箱退稅額？

375.某境外旅客3月20日到我國(guó)游玩，3月21日在北京某退稅商店購(gòu)買了一批中藥飲片，取得了退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請(qǐng)單，發(fā)票上注明稅率10%。4月25日，該境外旅客離境，在為該旅客辦理離境退稅時(shí)，應(yīng)使用哪檔退稅率計(jì)算中藥飲片退稅額？

376.退稅物品退稅率的執(zhí)行時(shí)間，是以增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)，還是以離境退稅申請(qǐng)單的開(kāi)單日期為準(zhǔn)？

377.某境外旅客“五一”期間來(lái)我國(guó)游玩，5月10日在北京某退稅商店購(gòu)買了一套茶具，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明金額1000元，稅率13%，稅額130元，價(jià)稅合計(jì)1130元。該旅客5月20日離境時(shí)海關(guān)驗(yàn)核、退稅機(jī)關(guān)審核均無(wú)問(wèn)題。在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額多少？

378.某境外旅客4月1日來(lái)我國(guó)游玩，假定該旅客5月20日在北京某退稅商店購(gòu)買了一套蠶絲睡衣，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單。該旅客擬于7月10日從上海離境，其在北京購(gòu)買的蠶絲睡衣能否在上海辦理離境退稅？

379.某境外旅客于2019年1月1日來(lái)到我國(guó)。當(dāng)日，該旅客在寧夏某退稅商店購(gòu)買了一批枸杞，取得退稅商店當(dāng)天開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率10%，價(jià)稅合計(jì)550元。3月15日，該旅客從寧夏前往北京，當(dāng)日在北京某退稅商店購(gòu)買了一件羊絨衫，取得退稅商店當(dāng)天開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率16%，價(jià)稅合計(jì)1160元。2019年4月11日，該旅客從上海離境。請(qǐng)問(wèn)（1）該旅客從上海離境時(shí)，是否可以申請(qǐng)離境退稅？（2）如果可以申請(qǐng)離境退稅，退稅物品的退稅額是多少？

380.某境外旅客2019年4月1日來(lái)我國(guó)游玩。2019年4月3日，該旅客在北京a退稅商店購(gòu)買了一件羊絨衫，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%，價(jià)稅合計(jì)1130元；同日，在b退稅商店購(gòu)買了一批中藥飲片，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率9%，價(jià)稅合計(jì)218元。4月8日，該旅客從北京前往上海，次日從上海離境。請(qǐng)問(wèn)（1）該旅客從上海離境時(shí)，是否可以申請(qǐng)離境退稅？（2）如果可以申請(qǐng)離境退稅，退稅物品的退稅額是多少？

381.某境外旅客于2019年4月1日來(lái)到我國(guó)。當(dāng)日，該旅客在江西某退稅商店購(gòu)買了一件瓷器，取得退稅商店當(dāng)天開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%，價(jià)稅合計(jì)565元。2019年4月5日，該旅客從江西離境。經(jīng)審核，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得退稅額62.15元。請(qǐng)問(wèn)退稅代理機(jī)構(gòu)能否根據(jù)旅客意愿采用現(xiàn)金方式為旅客辦理退稅？

382.退稅商店在為境外旅客開(kāi)具《離境退稅申請(qǐng)單》時(shí)，需要在離境退稅管理信息系統(tǒng)中采集哪些信息？

383.某境外旅客2019年4月1日來(lái)我國(guó)游玩。4月3日，該旅客在北京某退稅商店購(gòu)買了一件旗袍，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%，價(jià)稅合計(jì)4520元。4月5日，該旅客將旗袍作為禮物送給了中國(guó)好友。2019年4月6日該旅客從北京離境。請(qǐng)問(wèn)該旅客是否可以就其購(gòu)買的旗袍申請(qǐng)辦理離境退稅？

384.某境外旅客2019年3月30日來(lái)我國(guó)游玩。3月31日，該旅客在江蘇某退稅商店購(gòu)買了一把團(tuán)扇，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率16%，價(jià)稅合計(jì)1160元。4月2日，該旅客在江蘇某退稅商店購(gòu)買了兩個(gè)蘇繡枕套，取得退稅商店當(dāng)天為其開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票和退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%，價(jià)稅合計(jì)2260元。2019年4月5日該旅客從江蘇離境。如經(jīng)審核無(wú)誤，在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額是多少？

（八）其他

385.總局網(wǎng)站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關(guān)于一般納稅人“符合條件的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃”可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，具體是指什么條件？

386.《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見(jiàn)病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）規(guī)定，自2019年3月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。納稅人經(jīng)營(yíng)多種罕見(jiàn)病藥品，在選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅時(shí)，是需要對(duì)多種藥品同時(shí)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，還是可以對(duì)其中某種罕見(jiàn)病藥品選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？

387.適用《財(cái)政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局 藥監(jiān)局關(guān)于罕見(jiàn)病藥品增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕24號(hào)）政策的罕見(jiàn)病藥品清單今后會(huì)進(jìn)行調(diào)整嗎？

388.甲公司是乙公司在境外的全資子公司，甲公司無(wú)償借款給乙公司，請(qǐng)問(wèn)乙公司需要代扣代繳增值稅嗎？

389.我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2019年4月在異地從事建筑工程，4月份收入12.8萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)當(dāng)月是否需要在異地預(yù)繳增值稅？