增值稅留抵欠稅報(bào)表要怎么填寫(xiě)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅有關(guān)處理事項(xiàng)的通知》( 國(guó)稅函[2004] 1197號(hào) )當(dāng)納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應(yīng)由縣(含)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知書(shū)》，式樣見(jiàn)附件)一式兩份，納稅人、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)各一份。同時(shí)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004] 112號(hào))三、為了滿(mǎn)足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要，將《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》( 國(guó)稅發(fā)[2003] 53號(hào))《增值稅納稅申報(bào)表》 (主表)相關(guān)欄次的填報(bào)口徑作如下調(diào)整：
(一 )第13項(xiàng)""上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一-申報(bào)期的“期末留抵稅額”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。
(二 )第25項(xiàng)”期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))""欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”減去抵減欠稅額后的余額數(shù)。
增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額該如何填報(bào)1、增值稅納稅申報(bào)表中留抵稅額有兩個(gè)數(shù)據(jù),一是上期留抵稅額,二是期末留抵稅額,
本表第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致。
2、本表第20項(xiàng)"期末留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人在本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中尚未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月末余額一致。
以上就是小編對(duì)增值稅留抵欠稅報(bào)表要怎么填寫(xiě)的講解，看完應(yīng)該知道怎么申報(bào)填寫(xiě)了吧，還有問(wèn)題可以找領(lǐng)取文中相關(guān)的資料包進(jìn)行學(xué)習(xí)，會(huì)為大家答疑解惑的。