企業(yè)所得稅年報(bào)招待費(fèi)怎么填，季報(bào)與年報(bào)之間有什么關(guān)系
企業(yè)所得稅年報(bào)就是指:次年5月底前企業(yè)所報(bào)的"所得稅匯算清繳":
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的與生百產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰.
因此,1、按度照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標(biāo)準(zhǔn).假定發(fā)生額業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000元,銷售收入200000元計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
(1)按照發(fā)生額的扣除標(biāo)準(zhǔn)10000*60%=6000元
(2)按照最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除標(biāo)準(zhǔn)
200000*5%=1000元
因此,(2)與權(quán)(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務(wù)招待費(fèi)為扣除標(biāo)準(zhǔn)1000元
企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)是什么樣的關(guān)系企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)都是企業(yè)所得稅的申報(bào)方式.區(qū)別有以下幾點(diǎn):
1、性質(zhì)不同:
企業(yè)所得稅季度申報(bào)屬于所得稅預(yù)繳.
企業(yè)所得稅年報(bào)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳.
2、填報(bào)時(shí)間不同:
企業(yè)所得稅季度申報(bào)在每季度結(jié)束在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳所得稅.
企業(yè)所得稅年報(bào)在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補(bǔ).
3、填報(bào)內(nèi)容不同:
所得稅季度申報(bào),簡(jiǎn)單填列收入、成本、利潤(rùn)、預(yù)繳稅款等;
所得稅年報(bào)則復(fù)雜得多,要分析各所得稅前扣除項(xiàng)目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額。
具體的不同之處都在文中做了解釋，比如性質(zhì)不同，企業(yè)所得稅的季度申報(bào)屬于所得稅預(yù)繳，年報(bào)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳;填報(bào)時(shí)間不同，季報(bào)是在每個(gè)季度結(jié)束后的申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的，年報(bào)是在5月31日之前報(bào)送，看完企業(yè)所得稅年報(bào)招待費(fèi)怎么填，季報(bào)與年報(bào)之間有什么關(guān)系的內(nèi)容后，對(duì)此想了解更多關(guān)于稅務(wù)年報(bào)的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!