企業(yè)所得稅季報(bào)中的營(yíng)業(yè)成本怎么填寫，怎么填列季報(bào)
企業(yè)所得稅申報(bào)表里的營(yíng)業(yè)成本按利潤(rùn)表本年累計(jì)的營(yíng)業(yè)成本金額填寫。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明規(guī)定：第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目?jī)?nèi)容為：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本;
營(yíng)業(yè)成本不包括期間費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)外支出。期間費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)外支出，在企業(yè)所得稅申報(bào)表中的“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”或“營(yíng)業(yè)外支出”欄次反映。
季報(bào)怎么填寫具體項(xiàng)目填報(bào)說明：
1、第2行"營(yíng)業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行"營(yíng)業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行"利潤(rùn)總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時(shí)，填0， "本期金額"列不填。
季報(bào)中還有一個(gè)項(xiàng)目是營(yíng)業(yè)收入，它也是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成的，與營(yíng)業(yè)成本一樣，除了這兩個(gè)收入便沒有其他的了，也沒有什么費(fèi)用，其它欄目的填寫可以看看企業(yè)所得稅季報(bào)中的營(yíng)業(yè)成本怎么填寫，怎么填列季報(bào)的內(nèi)容，要是不明白填寫可以問的老師，也可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!