附加稅申報表如何填寫免抵稅額

一般增值稅欄目填寫的是當期的應(yīng)繳納增值稅,免抵稅填寫的是當期申報免抵退稅時的免抵稅額。

免抵退稅的計算方法

1、當期應(yīng)納稅額的計算

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2、當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3、當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中"期末留抵稅額"

閱讀完附加稅申報表里的免抵稅額要怎么填寫的文章后，想必大家應(yīng)該都有所了解了，還對免抵退稅的三種方法做了說明，應(yīng)該對大家現(xiàn)在的申報工作有幫助的，實際處理上有什么問題可以咨詢在線會計老師進行解答!