企業(yè)所得稅是否可以不預(yù)繳

企業(yè)必須按季度進(jìn)行預(yù)繳，按年度進(jìn)行匯算清繳，這個是《企業(yè)所得稅法》里已經(jīng)明確的。具體預(yù)繳申報參見：《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

通過上文的講解，相信大家都已經(jīng)知道了企業(yè)所得稅是需要季度進(jìn)行預(yù)繳，具體的規(guī)定已經(jīng)在文中給大家講解了，而且文中還給相關(guān)的會計分錄列示了出來，那么關(guān)于企業(yè)所得稅季報可以不用預(yù)繳嗎的問題，還有不懂的小伙伴，可以咨詢我們的會計答疑老師!