所得稅年報招待費的填寫

按照發(fā)生額的60%扣除與按最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰孰小原則版取扣除標準。假定發(fā)生額業(yè)務招待費10000元,銷售收入200000元計算業(yè)務招待費扣除標準。

(1)按照發(fā)生額的扣除標準10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰的扣除標準

200000*5%=1000元

因此,(2)與權(1)比較,孰小原則,取(2)為業(yè)務招待費為扣除標準1000元。

企業(yè)所得稅季報和年報的關系

企業(yè)所得稅季報和年報都是企業(yè)所得稅的申報方式.區(qū)別有以下幾點:

1、性質(zhì)不同:

企業(yè)所得稅季度申報屬于所得稅預繳。

企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳。

2、填報時間不同:

企業(yè)所得稅季度申報在每季度結束在申報期內(nèi)申報預繳所得稅。

企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅,多退少補。

3、填報內(nèi)容不同:

所得稅季度申報,簡單填列收入、成本、利潤、預繳稅款等;

所得稅年報則復雜得多,要分析各所得稅前扣除項目,根據(jù)所得稅法做調(diào)整,計算應補或應退所得稅額。

所得稅年報招待費的填寫、企業(yè)所得稅季報和年報的關系的問題小編已經(jīng)在上文為大家做出了詳細的解答，希望能夠幫助到大家，幫助大家拓展思維。那么我們的內(nèi)容到此就結束了，如果對所得稅年報招待費如何填寫有什么疑問，歡迎來咨詢老師。