企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額怎么填

“資產(chǎn)總額”:納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留 小數(shù)點(diǎn)后 2 位。具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

所得稅匯算清繳調(diào)增調(diào)減都有哪些項(xiàng)目

1.職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。

2.工會(huì)經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)問題的公告》(國(guó)稅務(wù)總局公告2010年第24號(hào))規(guī)定，自2010年7月1日起，企業(yè)繳納的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，要憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。

4.五險(xiǎn)一金。企業(yè)依照國(guó)務(wù)有關(guān)主管部門或省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)財(cái)政、稅務(wù)主管部門繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。

通過上文的講解，相信大家都知道了企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額如何填寫了吧。文中也將相關(guān)的計(jì)算方法給大家講解了，而且文中還將所得稅匯算清繳中的調(diào)整項(xiàng)目給大家介紹了。那么關(guān)于企業(yè)所得稅年報(bào)資產(chǎn)總額如何填寫的問題就講解到這里，還有不清楚的小伙伴，可以點(diǎn)文中小卡片，領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)!