調(diào)整的項(xiàng)目

一、應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目

1. 職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)。

2. 保險費(fèi)。

3. 借款費(fèi)用。

4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

5. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

6. 公益、救濟(jì)性捐贈。

7. 企業(yè)之間各種支出。

8. 特別納稅調(diào)整。

9. 罰款、罰金、滯納金。

10. 非公益、救濟(jì)性捐贈。

11. 贊助支出。

12. 準(zhǔn)備金。

二、應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目

1. 權(quán)益性投資所得。

2. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

3. 國債利息收入。

4. 虧損彌補(bǔ)。

5. 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得。

6. 從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得。

7. 從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。

8. 加計(jì)扣除。

9. 創(chuàng)投企業(yè)。

10. 資源綜合利用。

11. 購置節(jié)能減排設(shè)備。

12. 不征稅收入。

企業(yè)所得稅調(diào)增調(diào)減的會計(jì)分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅

1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅

1、補(bǔ)交所得稅稅款分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納稅款分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)增和調(diào)減在做賬時設(shè)置的科目基本很相似，像調(diào)整多繳所得稅稅款是通過應(yīng)交稅費(fèi)、以前年度損益調(diào)整，補(bǔ)繳所得稅也是通過這兩個科目，但是借貸方向是相反的，其他情況下的賬務(wù)處理還是看看企業(yè)所得稅年報里調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目有哪些的內(nèi)容，有什么不清楚的可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!