企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填

資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。資產(chǎn)總額指企業(yè)擁有或控制的全部資產(chǎn)。包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形及遞延資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等，即為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計(jì)項(xiàng)。

一般來(lái)說(shuō)企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫的，企業(yè)資產(chǎn)總額是可以填寫去年的總額數(shù)字，資產(chǎn)負(fù)債表中的那一欄的期末數(shù)總額或者就是今年年初時(shí)候的數(shù)字。

第46行“資產(chǎn)總額”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，按照納稅人年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算，用于判斷是否為稅收規(guī)定的小型微利企業(yè)。

最簡(jiǎn)單的方法就是把全年12個(gè)月份的“資產(chǎn)合計(jì)”欄“期末數(shù)”+ “期初數(shù)”之和除以12再除以2，就是資產(chǎn)總額了。

企業(yè)所得稅中資產(chǎn)總額是按這個(gè)公式計(jì)算：

資產(chǎn)總額=4個(gè)季度的資產(chǎn)總額平均數(shù)之和/4;

季度平均數(shù)=(季度期初資產(chǎn)總額+季度期末資產(chǎn)總額)/2;

比如季度期初資產(chǎn)總額是10萬(wàn)，季度期末資產(chǎn)總額是8萬(wàn)，那么季度資產(chǎn)總額平均數(shù)是9萬(wàn)。

企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系

企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)表繳納的,和資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有必然關(guān)系.

資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)你總帳余額填寫.利潤(rùn)表根據(jù)你的損益類科目填報(bào).所得稅表根據(jù)你的收入,成本和利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)填報(bào).

這三表的勾稽關(guān)系在于:

1 資產(chǎn)負(fù)債表中的"耒分配利潤(rùn)"期末余額 = 資產(chǎn)負(fù)債表中的"耒分配利潤(rùn)"期初余額 +損益表中的"凈利潤(rùn)"本年累計(jì)數(shù)

2 所得稅申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 損益表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年累計(jì)數(shù)

所得稅申報(bào)表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 = 損益表中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本本年累計(jì)數(shù)

所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn) = 損益表中的利潤(rùn)總額本年累計(jì)數(shù)。

企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表沒(méi)有什么必然的關(guān)系，企業(yè)所得稅是按照利潤(rùn)表繳納，資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬余額填寫，它們的關(guān)系也就是在填表的時(shí)候，這個(gè)項(xiàng)目與其他項(xiàng)目有組成關(guān)系，弄懂了企業(yè)所得稅資產(chǎn)總額怎么填寫，企業(yè)所得稅與資產(chǎn)負(fù)債表關(guān)系是什么之后，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的填寫還有什么不懂可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!