財務(wù)報表季報和年報對不上怎么辦
那就需要撤銷之前錯誤的報表,然后做相應(yīng)調(diào)整分錄,根據(jù)調(diào)整分錄重新編制報表,然后按更正之后的數(shù)據(jù)報送就是了.
季報怎么填寫具體項(xiàng)目填報說明：
1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費(fèi)用)填報。
3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.
6、第7行"減免所得稅額"：填報當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。
8、第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0， "本期金額"列不填。
年報怎么填寫第1-13行參照企業(yè)會計準(zhǔn)則利潤表的說明編寫.
第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.
第2行"營業(yè)成本"項(xiàng)目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)填報.
第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi).本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.
第4行"銷售費(fèi)用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費(fèi)用"填報.
第5行"管理費(fèi)用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費(fèi)用"填報.
第6行"財務(wù)費(fèi)用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用.本行通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費(fèi)用"填報.
第7行"資產(chǎn)減值損失":填報納稅人計提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失.本行根據(jù)企業(yè)"資產(chǎn)減值損失"科目上的數(shù)額填報.實(shí)行其他會計準(zhǔn)則等的比照填報.
第8行"公允價值變動收益":填報納稅人在初始確認(rèn)時劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債(包括交易性金融資產(chǎn)或負(fù)債,直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債),以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具和套期業(yè)務(wù)中公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失.本行根據(jù)企業(yè)"公允價值變動損益"科目的數(shù)額填報.(損失以"-"號填列)
看了財務(wù)報表季報和年報對不上怎么辦后，大致了解了年報和季報的項(xiàng)目都有哪些，每一個項(xiàng)目都是怎么填寫，但是因?yàn)槠蛩灾徽故玖艘徊糠?，想了解全部的填寫說明可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取相關(guān)的報表的填寫說明!