小規(guī)模納稅人免征增值稅時(shí)如何填寫(xiě)申報(bào)表
1、銷售貨物及勞務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人
報(bào)表填寫(xiě)：銷售貨物開(kāi)具普通發(fā)票的相應(yīng)收入應(yīng)填寫(xiě)在主表“貨物及勞務(wù)”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體納稅人，填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”(如為個(gè)體納稅人，填寫(xiě)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。
2、銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的小規(guī)模納稅人
報(bào)表填寫(xiě)：提供餐飲服務(wù)時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，應(yīng)在“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”第9欄“(四)免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”中填寫(xiě)相應(yīng)的收入(如果是個(gè)體納稅人，則填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，并在主表第18欄“包括：小微企業(yè)免稅”、第17欄“本期免稅額”中填寫(xiě)相應(yīng)的免稅額。
3、混業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模納稅人
報(bào)表填寫(xiě)：商品，提供餐飲、住宿服務(wù)相應(yīng)收入應(yīng)填寫(xiě)主表“貨物及勞務(wù)”列、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄“(四)免稅銷售額”、第10欄“其中小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體納稅人，填寫(xiě)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)，同時(shí)對(duì)應(yīng)的免稅額填寫(xiě)主表“貨物及勞務(wù)”列、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄“本期免稅額”、第18欄“其中：小微企業(yè)免稅額”(如為個(gè)體納稅人，填寫(xiě)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”)。
免征增值稅申報(bào)表填寫(xiě)方法銷售額在第1欄不填,只填第7欄或第8欄.(小微企業(yè)填第7欄,個(gè)體戶或其他個(gè)人填第8欄),如果還有其他符合免征增值稅條件的免稅銷售額,合計(jì)填寫(xiě)在第6欄。
1、填報(bào)對(duì)象
全國(guó)稅收調(diào)查信息表(00表)企業(yè)表(01表)和貨物勞務(wù)表(02表),應(yīng)以增值稅納稅人納稅人為填報(bào)對(duì)象,但辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證的企業(yè)可以不納入調(diào)查。
2、數(shù)據(jù)來(lái)源
01表和02表均來(lái)源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的2014年度各稅種納稅申報(bào)表、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)表、會(huì)計(jì)賬戶及其他有關(guān)資料。
3、指標(biāo)范圍
法人企業(yè)需填寫(xiě)本法人(含其非獨(dú)立核算的非法人分支機(jī)構(gòu))的相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)(01表第2-271行及02表各行,下同)、財(cái)務(wù)和其他指標(biāo)(01表272-427行,下同)。
獨(dú)立核算的非法人企業(yè)需填寫(xiě)本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo)、財(cái)務(wù)和其他指標(biāo);非獨(dú)立核算的非法人企業(yè)只需填寫(xiě)本企業(yè)相關(guān)稅費(fèi)指標(biāo),不填寫(xiě)財(cái)務(wù)及其他指標(biāo)。
4、填寫(xiě)要求
00表和01表應(yīng)逐行填列,02表應(yīng)逐欄(即分貨物或勞務(wù))并逐行填列,對(duì)沒(méi)有數(shù)據(jù)的項(xiàng)目填"0",不留空行。
各項(xiàng)指標(biāo)中,對(duì)注明關(guān)系式的指標(biāo),相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)滿足關(guān)系式的要求;對(duì)未列明關(guān)系式的指標(biāo),相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確.特殊情況不能滿足關(guān)系式的須填寫(xiě)審核說(shuō)明。
看完以上講述，大家應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人免征增值稅時(shí)如何填寫(xiě)申報(bào)表了吧，還對(duì)免征增值稅申報(bào)表填寫(xiě)的數(shù)據(jù)和對(duì)象以及要求都做了說(shuō)明，不清楚的仔細(xì)看看，在實(shí)操中有什么問(wèn)題也可領(lǐng)取文中的申報(bào)資料進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望幫助大家更好掌握這個(gè)會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)。