企業(yè)匯算清繳調(diào)增的做法

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，調(diào)的是匯算清繳的申報(bào)表不是財(cái)務(wù)報(bào)表，匯算清繳調(diào)是按稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)做賬按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來處理，這就是稅會(huì)差異。像調(diào)整業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等有比例的項(xiàng)目不涉及去改報(bào)表賬目。

企業(yè)所得稅匯算清繳的介紹

1、掌握基本概念:根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅,確定該納稅年底應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào),提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料,結(jié)清全年企業(yè)所得稅的行為。

2、清楚匯算清繳對(duì)象:凡在納稅年度從事生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)(包括納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人),無論是否在減稅,免稅期間,無論是盈利或虧損,都應(yīng)該進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

3、清楚匯算納稅年度:納稅年度是公歷的1月1日到12月31日。

4、匯算清繳時(shí)間:企業(yè)年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)。比如:2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是:2022年1月1日到2022年5月31日。

5、核算方法:一般來說,企業(yè)所得稅有2種征收方式;一種是:核定征收企業(yè)所得稅,一種是:查賬征收企業(yè)所得稅;對(duì)于核對(duì)征收企業(yè)所得稅,計(jì)算公式是:收人*應(yīng)稅所得率*所得稅稅率(小型微利企業(yè)所得稅率20%),對(duì)于查賬征收企業(yè)所得稅,計(jì)算公式是:利潤(rùn)總額(稅前利潤(rùn))*所得稅稅率。

上面內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)匯算清繳調(diào)增怎么調(diào)的講解,希望大家通過對(duì)本篇文章的閱讀，應(yīng)該知道答案就是企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬，調(diào)整的是匯算清繳的申請(qǐng)表而不是財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)此大家如果還有不明白的地方,歡迎咨詢的老師哦。