企業(yè)所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額的填寫

依中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》填報說明為填報納稅人全年資產(chǎn)總額平均數(shù)，而不是期末余額。具體計算公式如下：月平均值=(月初資產(chǎn)總值+月末資產(chǎn)總值)÷2，全年月平均值=全年各月平均值之和÷12，年資產(chǎn)總額=全年月平均值*12。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

還有就是資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

綜上所述，企業(yè)所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額，我們通過計算月平均值、全月平均值，然后計算出年資產(chǎn)總額。對企業(yè)所得稅匯算清繳的資產(chǎn)總額如何去填寫有疑問的地方，就來咨詢咱們的在線老師。企業(yè)匯算清繳對于企業(yè)來說是十分重要的，點擊卡片，領(lǐng)取企業(yè)所得稅匯算清繳資料包。