企業(yè)所得稅年報調(diào)增的會計分錄

企業(yè)所得稅納稅調(diào)增，如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入，則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄如下所示：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

同時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅年報的調(diào)增事項

1、企業(yè)給職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部份可以扣除，超過的部分不可以扣除。

2、企業(yè)的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分可以扣除，超過的部分不可以扣除。

3、企業(yè)為職工繳納的“五險一金”在政府規(guī)定范圍和標準內(nèi)，在公司納稅前可以扣除，如果是補充性保險，在工資薪金總額5%的部份可以扣除，超過的部分不可以扣除。

4、企業(yè)向非金融機構(gòu)借款費用支出，在不高于政府規(guī)定范圍和標準內(nèi)的部分可以扣除，超過的部分不可以扣除。

企業(yè)所得稅年報的調(diào)增事項有企業(yè)給職工福利費支出、企業(yè)的工會經(jīng)費等等。本文的重點在于企業(yè)所得稅年報調(diào)增怎么調(diào)，我相信大家都已經(jīng)對此知識點熟練的掌握了。企業(yè)所得稅匯算清繳是我們經(jīng)常遇到的，不清楚的抓緊點擊文中卡片，進行學習哦。