企業(yè)所得稅年度申報103資產(chǎn)總額怎么填

企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中"103資產(chǎn)總額":納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值,單位為萬元,保留小數(shù)點后2位.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

舉例:某企業(yè)資產(chǎn)第一季度期初100萬、期末120萬,第二季度期末是140萬、第三季度期末是160萬,第四季度期末時180萬,那么填寫基礎(chǔ)信息表資產(chǎn)總額應(yīng)該是多少?

【分析】第一季度平均值:(100+120)/2=110;第二季度平均值:(120+140)/2=130;第三季度平均值:(140+160)/2=150;第四季度平均值:(160+180)/2=170;全年季度平均值:(110+130+150+170)/4=140;報表填寫140即可。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時資產(chǎn)總額指標(biāo)如何計算

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

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