企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“減金額”。

提醒：A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”，填報(bào)的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費(fèi)用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

案例分析

甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)需要資金，2021年度向股東借款1000萬(wàn)元，假設(shè)同期貸款利率6%，2021年度支付個(gè)人的利息支出為60萬(wàn)元(但是沒(méi)有取得利息發(fā)票)。

會(huì)計(jì)處理上：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 60萬(wàn)元

貸：銀行存款 60萬(wàn)元

通過(guò)上文的內(nèi)容，我們知道利息支出在匯算清繳報(bào)表中怎么填寫(xiě)了吧，還舉了案列來(lái)進(jìn)行分析，下文對(duì)大家了解企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)表中利息支出如何填報(bào)有所幫助，對(duì)此有什么不懂的就領(lǐng)取文中的匯算清繳申報(bào)表填寫(xiě)的卡片來(lái)學(xué)習(xí)，會(huì)讓大家學(xué)習(xí)更多填報(bào)知識(shí)的。