月末進項稅額轉(zhuǎn)出是增還是減

1.進項稅額轉(zhuǎn)出后,應(yīng)交增值稅總的來說是增加了.

2.會計實例:

對進項稅額要做轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料(實際上就是把轉(zhuǎn)出的稅加到原材料的成本上去)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

月末計算應(yīng)交增值稅時為什么要加進項稅額轉(zhuǎn)出

在"應(yīng)交增值稅"二級明細科目下,按"進項稅額"、"已交稅金"、"減免稅款"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"設(shè)置借方欄目,按"銷項稅額"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"設(shè)置貸方欄目.

"進項稅額"專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的,準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額,用藍字登記,退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額,用紅字登記.

"已交稅金"專欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅預(yù)征額.企業(yè)已交納的增值稅預(yù)征額用藍字登記,退回多交的增值稅預(yù)征額用紅字登記.

"減免稅款"專欄,記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款.

"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄,分別核算月末結(jié)轉(zhuǎn)到"未交增值稅"明細科目的當月未交增值稅和多交增值稅.

"銷項稅額"專欄,記錄企業(yè)銷售或材料銷售應(yīng)收取的增值稅額.銷售或材料銷售應(yīng)收取的銷項稅額,用藍字登記,退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額,用紅字登記.

"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄,記錄企業(yè)購進的材料等用于非應(yīng)稅項目、發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額.

月末一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額).同時注意,計算該指標時應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對應(yīng)項目.

進項稅額轉(zhuǎn)出就是指原先已經(jīng)放到進項稅明細中抵扣了,現(xiàn)在因為特定情況發(fā)生不允許你抵扣了,所以要你轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出的意思就是要從借方變到貸方.而應(yīng)繳稅費屬于負債類科目,貸方記增加,所以你月末納稅時要加上轉(zhuǎn)出才是你真正的應(yīng)納稅額。

進項稅額欄目是記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付，減免稅款這個欄目是記錄企業(yè)按規(guī)定享受直接減免的增值稅款，銷項稅額欄目是記錄企業(yè)銷售或材料銷售應(yīng)收取的增值稅額，詳情可以看看月末進項稅額轉(zhuǎn)出調(diào)增還是調(diào)減文章，點擊上方的卡片領(lǐng)取相關(guān)的資料包!