差額納稅的申報(bào)表怎么填寫(xiě)
一般納稅人差額征稅可以按照表中數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系及填報(bào)難易程度填寫(xiě)申報(bào)表。建議填寫(xiě)順序?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表、陳列資料(二)級(jí)陳列資料(三)、附列資料(一)、申報(bào)表主表。
1、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》，填寫(xiě)本期固定資產(chǎn)抵扣情況，將數(shù)據(jù)填入對(duì)應(yīng)欄次。
2、《附列資料(二)》，填寫(xiě)本期進(jìn)項(xiàng)稅額的具體明細(xì)。企業(yè)所取得的發(fā)票，經(jīng)過(guò)認(rèn)證相符后，應(yīng)當(dāng)在對(duì)應(yīng)欄次填入相應(yīng)數(shù)據(jù)。
3、《附列資料(三)》，將本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)填入。如果企業(yè)本月無(wú)發(fā)生差額征稅行為，則在該表扣除項(xiàng)目上寫(xiě)上0.如果有，則將相應(yīng)金額填入對(duì)應(yīng)扣除項(xiàng)目中。
4、《附列資料(一)》，所填寫(xiě)內(nèi)容是本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，填寫(xiě)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意銷(xiāo)售額是否含稅。
5、納稅申報(bào)表附列資料中所填寫(xiě)的數(shù)據(jù)，將會(huì)在納稅申報(bào)表主表次的相應(yīng)欄次內(nèi)自動(dòng)導(dǎo)入，對(duì)于主表中欠缺的數(shù)據(jù)，自行將其補(bǔ)上即可。
差額征稅怎么預(yù)繳稅款根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)第四條納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:
(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.
因此,增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目,異地預(yù)繳有分包項(xiàng)目,預(yù)繳時(shí)收入減分包2%,申報(bào)時(shí)是通過(guò)分包方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證抵扣來(lái)解決分包扣除問(wèn)題,所以不能重復(fù)從銷(xiāo)售額中扣減.而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不存在進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問(wèn)題,所以,簡(jiǎn)易征收申報(bào)時(shí)卻能減分包款。
附列表二填寫(xiě)是本期進(jìn)項(xiàng)稅額的具體明細(xì)，附列表三是本期應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)，附列表一是本期銷(xiāo)售情況明細(xì)。文中在介紹申報(bào)表填寫(xiě)的時(shí)候還寫(xiě)了填寫(xiě)的注意事項(xiàng)，這篇差額納稅的申報(bào)表怎么填寫(xiě)文章還寫(xiě)了差額征稅是怎么預(yù)繳稅款。