餐飲業(yè)增值稅如何計算

1、企業(yè)為一般納稅人時：

餐飲業(yè)增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率;

銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率)。

2、企業(yè)為小規(guī)模納稅人時：

餐飲業(yè)增值稅應納稅額=不含稅營業(yè)收入額×適用稅率。

餐飲業(yè)常用會計分錄

1、直接消耗餐料購入

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

2、需要入庫餐料購入

借：原材料-餐料

貸：銀行存款/應付賬款

3、后廚領用餐料(月末匯總做)

借：主營業(yè)務成本

貸：原材料-餐料

4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬

借：原材料-餐料

貸：應付賬款

5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本

借：原材料-廚房

貸：主營業(yè)務成本

6、餐廳收銀員繳款

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務收入—餐飲收入/預收賬款

是一般納稅人，增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，要是小規(guī)模納稅人，餐飲業(yè)增值稅應納稅額=不含稅營業(yè)收入額×適用稅率，稅率已經(jīng)在開頭提到了，文章還講了餐飲行業(yè)的會計分錄，可以一起看看餐飲收入需要繳納多少增值稅。