季報(bào)現(xiàn)金流量表是怎么填

一、確定主表的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”

1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×(1+13%)+利潤(rùn)表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計(jì)提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額

2、收到的稅費(fèi)返還

=(其他應(yīng)收款期初余額-其他應(yīng)收款期末余額)+補(bǔ)貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù)

3.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

=營(yíng)業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一)

具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項(xiàng)目留到最后倒擠填列，計(jì)算公式是：

收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金(公式二)

=補(bǔ)充資料中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”-{(1+2)-(4+5+6+7)}

公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計(jì)算的結(jié)果懸殊不會(huì)太大。

4.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

=〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業(yè)務(wù)成本(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)

5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

=“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)付福利費(fèi)”科目本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+管理費(fèi)用中“養(yǎng)老保險(xiǎn)金”、“待業(yè)保險(xiǎn)金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險(xiǎn)金”+成本及制造費(fèi)用明細(xì)表中的“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”

6.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

=“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“應(yīng)交稅費(fèi)”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費(fèi)用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計(jì)數(shù)+“其他業(yè)務(wù)成本”中有關(guān)稅金項(xiàng)目

即：實(shí)際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項(xiàng)稅。

現(xiàn)金流量表附表怎么填列

一般情況下,附表項(xiàng)目可以直接取相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額或余額,分述如下:

1:凈利潤(rùn),取利潤(rùn)分配表"凈利潤(rùn)"項(xiàng)目.

2:計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,取"管理費(fèi)用"賬戶所屬"計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備"及"計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備"、"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶所屬"計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"、"計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備"、"計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"、"投資收益"賬戶所屬"計(jì)提的交易性金融資產(chǎn)"、"計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備"等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額.

3:固定資產(chǎn)折舊,取"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"、"其他業(yè)務(wù)成本"等賬戶所屬的"折舊費(fèi)"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

4:無(wú)形資產(chǎn)攤銷,取"管理費(fèi)用"等賬戶所屬"無(wú)形資產(chǎn)攤銷"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

5:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,取"制造費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"等賬戶所屬"長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額.

6:預(yù)提費(fèi)用增加,取"預(yù)提費(fèi)用"賬戶的期末、期初余額的差額.

7:處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失,取"營(yíng)業(yè)外收入"、"營(yíng)業(yè)外支出"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)成本"等賬戶所屬"處置固定資產(chǎn)凈收益"、"處置固定資產(chǎn)凈損失"、"出售無(wú)形資產(chǎn)收益"、"出售無(wú)形資產(chǎn)損失"等明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額與貸方發(fā)生額的差額.

8:固定資產(chǎn)報(bào)廢損失,取"營(yíng)業(yè)外支出"賬戶所屬"固定資產(chǎn)盤虧"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額與"營(yíng)業(yè)外收入"賬戶所屬"固定資產(chǎn)盤盈"貸方發(fā)生額的差額.

9:財(cái)務(wù)費(fèi)用,取"財(cái)務(wù)費(fèi)用"賬戶所屬"利息支出"明細(xì)賬戶借方發(fā)生額,不包括"利息收入"等其他明細(xì)賬戶發(fā)生額.

10:投資損失,取"投資收益"賬戶借方發(fā)生額,但不包括"計(jì)提的交易性金融資產(chǎn)"、"計(jì)提的長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備"明細(xì)賬戶發(fā)生額.

11:遞延稅貸項(xiàng),取"遞延稅款"賬戶期末、期初余額的差額.

12:存貨的減少,取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的"原材料"、"庫(kù)存商品"、"生產(chǎn)成本"等所有存貨賬戶的期初、期末余額的差額.

13:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少,取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的"應(yīng)收賬款"、"其他應(yīng)收款"、"預(yù)付賬款"等賬戶的期初、期末余額的差額.

14:經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加,取與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的"應(yīng)付賬款"、"預(yù)收賬款"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"應(yīng)交稅費(fèi)"、"應(yīng)交稅費(fèi)"、"其他應(yīng)付款"等賬戶的期末、期初余額的差額。

購(gòu)買商品和接受勞務(wù)支付現(xiàn)金使用的公式是〔利潤(rùn)表中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+13%)+其他業(yè)務(wù)成本(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額)，因?yàn)槲恼缕拗频脑?，還有些項(xiàng)目填寫沒(méi)有顯示完整，但大家可以咨詢季度的現(xiàn)金流量表是怎么填寫中的老師。