企業(yè)所得稅季報如何申報

(一)說明

適用于實行查賬征收方式申報企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預繳企業(yè)所得稅時使用。

(二)表頭項目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關(guān)核發(fā)的稅務登記證號碼(15位)。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。

(三)各列的填報

1、“據(jù)實預繳”的納稅人第2行-第9行：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累計金額”列第9行“應補(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳”的納稅人第16行：填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。

(四)各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu)：實行據(jù)實預繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳的納稅人填報第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行。

這個季度申報表分兩部分，第1行至第16行是納稅人根據(jù)自身的預繳申報方式分別填報，而第17行至第22行是根據(jù)匯總納稅的總機構(gòu)和分支機構(gòu)填寫。對企業(yè)所得稅季度申報表是怎么申報填寫內(nèi)容有什么不懂的可以咨詢的老師。