企業(yè)所得稅季報和年報是否可以不一致

是可以的。

因為企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預繳,年度是匯算清繳。一般季度預繳時只進行簡單的納稅調整,年度匯算時要進行全面的納稅調整,要把季度預繳少繳的差額進行申報繳納。

企業(yè)所得稅季報與財務報表不一致的調整

企業(yè)所得稅季報與財務報表盡量做到一致。

如果不一致,可以7月15日前報送半年報的時候調整一致。

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,新企業(yè)所得稅法第八條中對于稅前扣除的規(guī)定卻極為簡單: "企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。"

納稅人于年度終了后四個月內(nèi)以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫年度納稅申報表及其附表,向主管稅務機關辦理年度納稅申報。

主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核,主要審核稅目、稅率和計稅依據(jù)填寫是否完整、正確,稅額計算是否準確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調整等。

審核中如發(fā)現(xiàn)納稅人的申報有計算錯誤或有漏項,將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報.納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。

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