物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅申報

1.向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)可以全額開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票.

2.在申報時,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料》(一)的12項(xiàng)“3%征收率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)的欄次中.

物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅如何賬務(wù)處理

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接收方收取的自來水的水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水的水費(fèi)后的余額為銷售額,按照簡易計稅的方法依3%的征收率計算繳納增值稅.

(一) 企業(yè)選擇差額征稅,但可以全額開具專用發(fā)票情況.

(二) 企業(yè)選擇差額征稅,差額部分可以開具專用發(fā)票、扣除部分只能開具普通發(fā)票。

賬務(wù)處理如下:

1、收水費(fèi)時:

借:銀行存款或現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、支付水費(fèi)時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、繳納增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

政策依據(jù):

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年54號)規(guī)定,提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi),以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

物業(yè)公司稅費(fèi)差額征稅在進(jìn)行在賬務(wù)處理時收取稅費(fèi)是借記銀行存款，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)的科目，支付水費(fèi)是借記主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算，詳細(xì)的情況可以看看物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅如何申報文章，點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!