差額征稅如何申報(bào)企業(yè)所得稅
1、部分中短期雇傭人員、實(shí)習(xí)學(xué)生等對(duì)其支付工資薪金，但是未錄入申報(bào)系統(tǒng)全員全額申報(bào);
2、我公司部分職工為勞務(wù)派遣人員，該部分職工工資支出由我公司支付給勞務(wù)派遣公司代發(fā)，其勞動(dòng)關(guān)系及個(gè)所稅申報(bào)均在勞務(wù)派遣公司進(jìn)行。
3、賬面上的(即申報(bào)的)工資未扣除三險(xiǎn)一金，申報(bào)的金額是扣除三險(xiǎn)一金的，所以造成數(shù)據(jù)差異。
什么是差額征稅1、差額征稅原先是營(yíng)業(yè)稅的政策規(guī)定，即納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷售額來(lái)計(jì)算稅款的計(jì)稅方法。
2、營(yíng)改增后，支付給其他納稅人的支出應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。但由于原營(yíng)業(yè)稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營(yíng)改增后的多個(gè)行業(yè)中都還有所保留。
一般納稅人差額征稅的計(jì)算公式如果是一般納稅人，計(jì)稅銷售額=(取得的全部含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用—支付給其他單位或個(gè)人的含稅價(jià)款)÷(1+對(duì)應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)適用的增值稅稅率或征收率)。增值稅=計(jì)稅銷售額*增值稅稅率。
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