申報(bào)的增值稅和賬面有差額的處理

需要以哪個(gè)是正確的為準(zhǔn)，對(duì)另外一個(gè)做相應(yīng)調(diào)整。比如增值稅申報(bào)表是正確的，就需要對(duì)賬務(wù)處理做相應(yīng)調(diào)整，使得二者數(shù)據(jù)一致。

申報(bào)增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

增值稅申報(bào)流程

(一)抄報(bào)稅：納稅人在征期內(nèi)登錄開(kāi)票軟件抄稅，并通過(guò)網(wǎng)上抄報(bào)或辦稅廳抄報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開(kāi)票數(shù)據(jù)。

(二)納稅申報(bào)：納稅人登錄網(wǎng)上申報(bào)軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)成功并通過(guò)稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)扣繳稅款。

(三)清卡或反寫(xiě)：申報(bào)成功后，納稅人再次登錄稅控系統(tǒng)進(jìn)行清卡或反寫(xiě)。請(qǐng)及時(shí)查詢(xún)截止日期，確認(rèn)是否成功。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

總而言之，申報(bào)的增值稅和賬面有差額的時(shí)候，需要以哪個(gè)是正確的為準(zhǔn)，對(duì)另外一個(gè)做相應(yīng)調(diào)整。如果大家今后再遇到申報(bào)的增值稅和賬面有差額怎么處理的問(wèn)題，一定能游刃有余的解答出來(lái)的。如果對(duì)其它方面感興趣，就快來(lái)我們進(jìn)行學(xué)習(xí)吧。