勞務(wù)派遣一般納稅人差額征稅的稅率

一般納稅人單位差額征稅的稅率如下所示：

(1)選擇一般方法：以取得的全部價款和價外費用為銷售額，適用稅率為6%。

(2)選擇差額征收(必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法)：以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率繳納增值稅。

勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理

派遣人員的工資發(fā)放有兩種情況：一種是用工方發(fā)放，一種是勞務(wù)派遣方發(fā)放。無論哪種發(fā)放形式，如果勞務(wù)公司選擇差額納稅，其會計處理基本一致。

(1)全額確認收入與銷項稅額：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(2)確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”：

借：主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)

貸：應(yīng)付職工薪酬———應(yīng)付工資

應(yīng)付職工薪酬———五險一金

(3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費———未交增值稅(實際繳納數(shù))

綜上所述，勞務(wù)派遣一般納稅人選擇差額征收的，必須同時適用按5%稅率的簡易計稅辦法。小編也另外補充了勞務(wù)派遣公司差額征稅的賬務(wù)處理的規(guī)定，為了幫助大家更好理解，大家需要認真閱讀一下。如果有什么不懂就點擊勞務(wù)派遣一般納稅人差額征稅稅率是多少的文中卡片。