增值稅附加稅出現(xiàn)減免該怎么申報
由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.會計分錄如下:
一、在實現(xiàn)銷售后.
1、計算增值稅:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
2、計提附加稅費:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
二、增值稅減免后:
1、減免增值稅:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免
2、同時,減免附加稅費:
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等
貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免
增值稅附加稅0申報怎么填表附加稅可按月正常申報
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》:
第二十五條 納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報,報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料.
扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料.
第二十六條 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項.
第二十七條 納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準,可以延期申報.
經(jīng)核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。
減免增值稅是借記應(yīng)交稅費，貸記營業(yè)外收入的科目，應(yīng)交增值稅是計入應(yīng)交稅費，補貼收入或稅收減免計入營業(yè)外收入。要同時減免附加稅費是借記應(yīng)交稅費，貸記營業(yè)外收入，明細科目是怎么設(shè)置可以看看增值稅附加稅出現(xiàn)減免該怎么申報文章，里面還講了申報表是怎么填寫。