所得稅匯算清繳資產(chǎn)折舊表怎么填

本表適用于各類納稅人填報。

本表按固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)分為三大類、13個小項共計17行；主要反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中使用的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的折舊或攤銷額應(yīng)作納稅調(diào)整額及以前年度確認折舊或攤銷的時間性差異等的計算過程。在具體填報該附表時，納稅人可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當(dāng)分類。

本表第10列第17行為正數(shù)時，填入附表四《納稅調(diào)整增加項目明細表》第3列第8行，為負數(shù)時填入附表五《納稅調(diào)整減少項目明細表》第18行；第14列第17行填入附表五第18行。

（一）填表說明

固定資產(chǎn)

第1列第1行："固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提折舊的固定資產(chǎn)平均原值。

2、數(shù)據(jù)來源：來源于本表計算所得，本行=2行+3行+4行

第1列第2行："房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提折舊的房屋、建筑物類固定資產(chǎn)的平均原值。

2、數(shù)據(jù)來源：來源于會計核算中計提折舊的（房屋、建筑物類固定資產(chǎn)年初原值余額+1至11月末原值余額）/12。

3、注意事項：開業(yè)不足一年，或年度中間歇業(yè)的，以實際經(jīng)營期計算。

第1列第3行、第4行填報要求同第2行。

第2列=第3+4+5+6列。

第3列第1行："固定資產(chǎn)小計"

1、填報納稅人本期計提固定資產(chǎn)折舊額中記入制造費用的金額。

2、數(shù)據(jù)來源：來源于本表計算所得，本行=2行+3行+4行

第3列第2行："房屋建筑物"

1、填報納稅人本期計提房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額記入制造費用的金額。

2、數(shù)據(jù)來源：來源于會計核算中，本期記入制造費用的房屋建筑物類固定資產(chǎn)折舊額。

第3列第3行機器設(shè)備、第4行電子設(shè)備運輸工具的填報要求同第2行。

第4列至第6列分別填報納稅人本期按照會計核算的實際計提固定資產(chǎn)折舊額中計入"管理費用""銷售費用""在建工程"的金額。相關(guān)要求同第3列。

根據(jù)總局最新文件，本表第六列后增加"計入其他"一列,填報納稅人在應(yīng)付福利費和其他業(yè)務(wù)成本中核算的折舊或攤銷額。

第7列"應(yīng)予調(diào)整的資產(chǎn)平均價值"：

1、填報除國家統(tǒng)一規(guī)定的清產(chǎn)核資外的企業(yè)資產(chǎn)重估增值、接受捐贈資產(chǎn)價值（2003年以前受贈）、外購商譽和其計提折舊、攤銷額以及資產(chǎn)會計計價與稅收計價差異的調(diào)整額。金額為負數(shù)時以"-"表示。

2、數(shù)據(jù)來源：來源于納稅人分析，會計核算中固定資產(chǎn)計價與企業(yè)所得稅政策關(guān)于固定資產(chǎn)計價差異的調(diào)整額。并按其固定資產(chǎn)的分類分別填入本列2至4行。合計數(shù)填入本列第1行。

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通過上文的闡述，大家知道所得稅匯算清繳如何填寫固定資產(chǎn)折舊表了吧，因為文章篇幅有限沒有和大家講解完填報的內(nèi)容，想知道后面怎么寫的小伙伴，就領(lǐng)取文中的匯算清繳卡片來學(xué)習(xí)更多填報內(nèi)容，快快領(lǐng)取吧!