企業(yè)所得稅年報怎樣填寫財務(wù)報表
本表是在納稅人會計利潤總額的基礎(chǔ)上,加減納稅調(diào)整等金額后計算出"納稅調(diào)整后所得"(應(yīng)納稅所得額).會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異)通過《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)集中填報。
本表包括利潤總額計算、應(yīng)納稅所得額計算、應(yīng)納稅額計算、附列資料四個部分。
1、"利潤總額計算"中的項(xiàng)目,按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報.實(shí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度納稅人其數(shù)據(jù)直接取自利潤表;實(shí)行事業(yè)單位會計準(zhǔn)則的納稅人其數(shù)據(jù)取自收入支出表;實(shí)行民間非營利組織會計制度納稅人其數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)活動表;實(shí)行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人,根據(jù)本表項(xiàng)目進(jìn)行分析填報。
2、"應(yīng)納稅所得額計算"和"應(yīng)納稅額計算"中的項(xiàng)目,除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計算的外,通過附表相應(yīng)欄次填報。
企業(yè)所得稅年報怎么填寫1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項(xiàng)填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0
2、成本費(fèi)用明細(xì)表一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實(shí)際，分類填寫。
3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個很關(guān)鍵，按照賬目一項(xiàng)項(xiàng)填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實(shí)填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果你沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免我的基本都是0
7、以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表我填寫的基本都是0
8、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表有的話就按實(shí)際填寫沒的話就是0
9、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。
10、其它的表格都不是很重要，認(rèn)真填寫一下就好了。
通過上文的講解，大家清楚怎么在匯算清繳期對財務(wù)報表進(jìn)行填寫了吧，那對匯算清繳填報資料還有什么不懂的就領(lǐng)取匯算清繳填報資料學(xué)習(xí)，那這篇企業(yè)所得稅年報怎樣填寫財務(wù)報表的文章就結(jié)束了。