達(dá)不到起征點(diǎn)增值稅附加是否計提

城建稅及附加的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅與消費(fèi)稅，注意是實際繳納的。因此未實際繳納就談不上計提相應(yīng)的城建稅及附加。

未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅附加怎樣處理

1、沒有增值稅附加這個說法

2、未達(dá)起征點(diǎn)的,增值稅和稅金及附加,已計提的,轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.

3.未達(dá)起征點(diǎn)的,增值稅和稅金及附加,未計提的,可以補(bǔ)計提.但是這樣不合理,這樣會虛增營業(yè)利潤,把稅收優(yōu)惠計入的營業(yè)利潤,是不合理的.稅收優(yōu)惠不是經(jīng)營所得。

小規(guī)模納稅人增值稅未達(dá)到起征點(diǎn)會計處理

1.確認(rèn)銷售收入時做：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款-**單位

主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

小規(guī)模納稅人增值稅，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目進(jìn)行核算，然后通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，最后通過“營業(yè)外收入”科目進(jìn)行核算。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第5號)，自2021年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅。

等到結(jié)轉(zhuǎn)免繳稅額是借記應(yīng)交稅費(fèi)，貸記營業(yè)外收入的科目進(jìn)行核算，借方是應(yīng)交增值稅，貸方是補(bǔ)貼收入科目。關(guān)于增值稅免征的起征點(diǎn)已經(jīng)在達(dá)不到起征點(diǎn)的增值稅附加是否計提中做了詳細(xì)的介紹，快來看看文章內(nèi)容吧!